Индивидуальный предприниматель: ведение, налоги, ликвидация

Приносящая прибыль деятельность является предпринимательской, что обязывает её получать регистрацию, принимать официальную форму и платить налогу государству. Индивидуальное предпринимательство заставляет его участников изучать большое количество нормативных актов, регулирующих эту отрасль. Несоответствие одному из них ведёт к выплате штрафа. Индивидуальное предпринимательство регулируется Административным Кодексом РФ, где санкции для этой группы выражаются в процентах от доказанных доходов. Ведение деятельности индивидуального предпринимателя сопряжено с множеством тонкостей вокруг регистрации, выбора системы налогообложения, страховых взносов и прочих. Несмотря на это, ИП остаётся самой популярной формой ведения бизнеса. В данной статье разберём актуальные законодательные правила для ИП, возможность переформирования или ликвидации ИП в РФ как таковых, а также случаи обращения за квалифицированной адвокатской помощью.

 

Оглавление

1. Регистрация и ведение ИП
2. Как ИП платит налоги?
3. Ликвидация ИП
4. В каких случаях следует обращаться к адвокату по защите ИП?
5. Какие услуги оказывает адвокат для ИП?
6. Судебная практика

 

Регистрация, ведение и даже ликвидация ИП представляет из себя сложный процесс, который регулируется большим количеством нормативно-правовых актов и законов. Деятельность индивидуальных предпринимателей постоянно преследуется непредсказуемостью ситуаций и сложным правовым полем, разобраться в котором способен только квалифицированный специалист.

 

Для начала стоит отметить, что регистрация ИП обязательна, если гражданин собрался вести деятельность, которая приносила бы ему доход. В случае неподчинения законодательным нормам лицо ждёт ответственность по ст. 14.1 Административного Кодекса. Например, за торговлю без регистрации штраф составляет от 500 рублей до 2 000 рублей, а если деятельность подлежала лицензированию или требовалось специальное разрешение – от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией орудия и продуктов производства.

 

Немаловажным аспектом является и то, что сами банки, начиная с 2017 года, активно блокируют счета с подозрительными операциями. Проводится такая деятельность согласно 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Причина применения таких санкций довольно проста – многие предприниматели занимаются бизнесом, получая деньги от своих клиентов на счёт физического лица (обычная карта в банке).

 

Регистрация и ведение ИП

 

Процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя является достаточно простой. Для её проведения требуется следующее:

 

• Заполнение заявления по форме Р21001.
• Как и в случае со многими бюрократическими процедурами – уплата госпошлины. В данном случае она составляет 800 руб. Однако при подаче онлайн-методом госпошлину платить не требуется.
• Скан паспорта.

 

Все вышеперечисленные документы можно предоставить как лично, так и воспользовавшись онлайн-средствами или передать через представителя. После получения документов налоговая инспекция регистрирует предпринимателя в течение трёх дней. При отказе или допущенной в документах ошибке у гражданина будет ещё три месяца для повторной подачи на регистрацию ИП, чтобы не платить госпошлину второй раз.

 

Регистрация индивидуального предпринимателя производится по месту его прописки, как и учёт в налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Однако вести бизнес ИП может в любой точке РФ – исключение составляют отдельные системы налогообложения.

 

Как ИП платит налоги?

 

Помимо общей системы налогообложения существуют и три льготных варианта, согласно которым, налоговая и бюрократическая нагрузка на индивидуального предпринимателя снижаются: УСН (упрощённая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения).

 

Общая система налогообложения

 

Данная система применяется в том случае, если ИП не переходит ни на один упрощённый режим. Такой индивидуальный предприниматель будет платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС.

 

УСН (упрощённая система налогообложения)

 

Самый популярный формат налогообложения среди предпринимателей. Выбирая его, ИП встанет перед выбором по оплате налогов двумя способами:

 

• 6% со всех поступивших доходов;
• 15% с разницы между доходами и расходами;

 

При выборе любого из вариантов предприниматель также освобождается от выплаты НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС. Отчётность при УСЕ сдаётся всего один раз в год. Переход на УСН возможен при подаче заявлений в ИФНС спустя 30 дней после регистрации.

 

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

 

Данный вид налогообложения также предполагает отказ от выплат НДФЛ, налога на имущество и НДС. Однако его применение ограничено определёнными регионами и видами предпринимательской деятельности.

 

Выбрав этот режим, предприниматель будет платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей. Сколько на самом деле предприниматель заработает с этой деятельности – больше или меньше – налоговую инспекцию интересовать не будет.

 

ПСН (патентная система налогообложения)

 

ПСН во многом похожа на ЕНВД. Патентную систему тоже можно применять только для определенных видов деятельности и в определенных регионах, где этот режим введен властями. И налог также рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого дохода. В списке разрешенных видов деятельности в основном бытовые услуги населению. Отличие ЕНВД от ПСН в том, что индивидуальный предприниматель сразу покупает патент на какой-либо вид бизнеса и потом не платит налогов и не сдает отчетов. Также ПСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

 

Помимо вышеперечисленных методов налогообложения также стоило бы упомянуть и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), однако сфера его применения крайне ограничена сферой предпринимательской деятельности самих лиц, что делает его узкопрофильным.

 

 

Ликвидация ИП

 

На фоне обилия вариантов удобных вариантов налогообложения и простой процедуры оформления ИП сформировалось их абсолютное преобладание в бизнес-секторе. Данный факт не может не привлекать к себе внимание – вот и уполномоченный по защите прав предпринимателей при президенте России Борис Титов в начале февраля обратил внимание на, по его мнению, недостатки существующего формата ведения бизнеса.

 

Согласно комментарию Титова относительно инициативы Института экономики роста им. Столыпина об ИП, подобный формат является нелогичным, и государству стоит оставить в качестве субъектов бизнеса только самозанятых и юрлиц. Сюда также стоит отнести и кооперативы. «Есть деньги компании, а есть личные деньги. У индивидуального предпринимателя все вместе, и он не платит никаких налогов, когда выводит эти деньги на потребление. Конечно, в этом есть некая нелогичность», — заметил Борис Титов в интервью ТАСС.

 

Конечно же, подобное мнение не закрепляет ликвидацию ИП на законодательном уровне, однако совершенно точно заставляет задуматься об изменениях, которые могут в ближайшее время последовать за подобными высказываниям.

 

В России зарегистрировано более 3,3 млн ИП, официально в них трудоустроены более 2,5 млн человек, следует из данных Единого реестра субъектов МСП (публикуется ФНС). Это больше, чем общая численность малых и средних компаний — их в стране около 2,4 млн.

 

Фактическая занятость у ИП может оказаться выше официальной, говорит заместитель начальника отдела аналитических исследований Институт комплексных стратегических исследований (ИКСИ) Вера Кононова. Именно эти 5,8 миллионов человек — сами ИП и их сотрудники — пострадали бы в первую очередь, если бы индивидуальных предпринимателей поставили перед выбором: либо стать самозанятыми, либо переоформиться как организация. По мнению эксперта, в случае реализации идея отмены ИП окажет губительное влияние на малый бизнес в России.

 

Потенциальный отказ от формы индивидуального предпринимателя связывают и с появлением в декабре 2020 года специального налогового режима для самозанятых. «Совсем недавно, когда появился новый налоговый режим для самозанятых и возможность его применения начала распространяться по стране, некоторые эксперты высказывали опасения, что ИП начнут переоформляться в самозанятых с целью снизить свою налоговую нагрузку. Но пока что массового перетока ИП в самозанятые не произошло, и это неплохое доказательство того, что ИП как форма предпринимательской деятельности у нас весьма востребована», — отмечает Вера Кононова.

 

В каких случаях следует обращаться к адвокату по защите ИП?

 

Несмотря на обширный спектр для обращений, большинство из них совершается определёнными группами лиц, а также по достаточно частотным причинам. Адвокат в этой сфере оказывает широкий спектр правовой поддержки вплоть до составления и подачи искового заявления и претензионной работы. Среди основных тем обращения можно выделить:

 

• Регистрация ИП. Одна из самых распространённых тем для предпринимателей. Является проблемной для граждан, поскольку требует к предъявлению довольно большой список документов, а также проведение регистрации в налоговом органе. Адвокат поможет сэкономить время и составить для подачи пакет бумаг.
• Налоговые проверки. Помимо регистрации важно ещё и правильное ведение деятельности. Адвокат поможет грамотно подготовиться к визиту регулирующего органа, а также предъявить претензии в случае нарушения прав предпринимателя или неоправданного завышения штрафов.
• Ликвидация / банкротство. Представляет из себя также достаточно ёмкую по времени и заполняемым бумагам процедуру. Правозащитник поможет индивидуальному предпринимателю соблюсти все нюансы, минимизируя временные затраты.
• Представительство в спорах. На всех этапах функционирования ИП возможны конфронтации с надзорными органами, а также партнёрами и клиентами. Грамотный адвокат сможет представить интересы своего доверителя в судебном процессе и разрешить спорные ситуации.

 

Какие услуги оказывает адвокат для ИП?

 

Учитывая вышеперечисленный широкий перечень сценариев, при которых поступают обращения к правозащитникам индивидуальных предпринимателей, оказываемые услуги представляют собой вариативный перечень, отвечающим индивидуальным запросам граждан. Адвокат по защите ИП оказывает следующие услуги:

 

• Первичную консультацию с подробным анализом произошедшего, проработкой стратегии защиты и подготовка к рассмотрению в судах разных инстанций.
• Оценка действий организации, подготовка процессуальных документов, рассмотрение ходатайств.
• Помощь в оформлении документов, необходимых для формирования доказательной базы в ходе судебного процесса.
• Оспаривание неправомерных действий налоговой при проверке, сотрудника или некорректно оформленных документов.
• Проверка на правомерность действий организации либо сотрудника.
• Консультации касаемо регистрации ИП, и частных вариантов доверителей.
• Урегулирование конфликтных ситуаций в досудебном порядке с инициированием проверок, составлением обращений, составлением жалоб и письменных претензий.
• Представительство интересов клиентов в суде с подготовкой исков, сбором доказательств, предоставлением в суд документов, непосредственным участием в заседании и получением решений.

 

Судебная практика

 

Рассмотренное дело велось адвокатом Галкиной Ольгой в отношении дела о регистрации ИП по поддельной доверенности.

 

К адвокату обратился гражданин М., который на тот момент более пары лет назад регистрировал ИП, а затем прекратил деятельность в качестве ИП.

 

При регистрации ИП, гражданин предъявил в налоговую нотариально удостоверенное заявление о регистрации. Но т.к. документы он подавал лично, то его попросили заполнить заявление о регистрации ИП в простой письменной форме. Со слов доверителя, оба заявления им оставлены в налоговой, но подробности точно он не помнит. Таким образом, 14.03.2014 ИП было зарегистрировано, а 25.04.2014 года была внесена запись о прекращении деятельности ИП.

 

Но через некоторое время М. получает из Пенсионного фонда с требованием оплаты отчислений по ИП. С этого и началась невероятная история.

 

Обратившись в Пенсионный фонд и Межрайонную налоговую инспекцию, М. выяснил, что 15.05.2014 года некий гражданин Ткаченко Д.В., действуя от его имени в качестве представителя по доверенности, якобы выданной и подписанной М, представил в налоговые органы документы о регистрации М. в качестве индивидуального предпринимателя. 20.05.2014 года по итогам рассмотрения заявления, поданного указанным лицом якобы от имени М, в ЕГРИП была внесена запись о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Также в ЕГРИП были внесены записи о регистрации М в качестве страхователя в Пенсионном фонде РФ и иные записи, связанные с регистрации ИП.

 

М. полагал, что кто-то решил воспользоваться его именем, чтобы незаконно вести предпринимательскую деятельность по поддельной доверенности, не платить установленные законодательством налоги, сборы, обязательные платежи, проворачивать какие-то коммерческие махинации.

 

Адвокат и доверитель обратились в арбитражный суд с иском о применении последствий недействительности ничтожной сделки — поддельной доверенности и пр. Дело неоднократно откладывалось.

 

Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области в иске М. отказал. Позиция суда первой инстанции была сведена к тому, что регистрацию в качестве ИП надо было оспаривать в течении трех месяцев в порядке, установленном гл. 24 АПК РФ.

 

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, только в третьем по счету судебном заседании, решение суда первой инстанции отменил, иск частично удовлетворил. Требуемый результат был получен.