Самозанятые в 2021

Самозанятые – категория трудящихся граждан, к которым применяется новый налоговый режим. Изначально проведённый в качестве эксперимента в 2019 году в нескольких регионах, новый формат налогообложения профессиональной деятельности стал действовать на территории всей страны с 2020 года. Разбираемся, кто может работать по специальному налоговому режиму, какие виды деятельности для этого предусмотрены и как обстоят дела с налогами у самозанятых.

 

Содержание:

 

1. Что такое налог для самозанятых?
2. Процесс постановки и снятия с учёта; доходы и налоги

 

Что такое налог для самозанятых?

 

Обычно под самозанятыми подразумеваются лица, которые получают профессиональный доход без наличия работодателя. Под эту категорию граждан попадает достаточно большое количество профессий: няни, сиделки, репетиторы.

 

Изначально налог на профессиональную деятельность (НПД) – а именно так этот специальный режим, согласно Федеральному Закону 422 – вводился в 2019 в качестве эксперимента на территории Московской и Калужской области, а также республики Татарстан. Однако с 2020 года налоговый режим стал действовать по всей стране. Стоит заметить, что до 2020 года всем подпадающим под действие нового обложения давали налоговые каникулы.

 

Новый формат предполагает, что платить налог будут физические лица либо индивидуальные предприниматели (самый популярный формат ведения предпринимательской деятельности в РФ). Среди видов деятельности, на которые НПД распространяется, числятся: сдача помещения в аренду, услуги по грузо- и пассажироперевозке, ведение эвент-деятельности (организация праздников и корпоративных мероприятий), реализация продукции, ведение деятельности фото- и видеооператора, оказание услуг по ремонтным работам – список довольно обширный.

 

Учитывая популярность ведения предпринимательской деятельности через регистрацию ИП и развитость этого направления в РФ в целом, появление НПД можно считать логичной закономерностью череде реформ системы налогообложения. Подробнее о комплексной реформе ФНС можно прочитать в соответствующем материале.

 

В чём заключается новизна НПД?

 

Отчасти инициатива с НПД напоминает упрощённую систему налогообложения. И если вторая предназначена в первую очередь для юридических лиц, то вот «физикам» долгое время предложить было нечего. Напомним, что УНС – или, как её ещё называют, «упрощёнка» -- предлагает пониженную налоговую ставку, а также отсутствия обязательства по выплате юрлицом определённых налогов. Частные условия варьируются от выбора непосредственно плана налогообложения.

 

При обычных условиях самозанятые обязаны платить со своего дохода по 13% НДФЛ. НПД же не является дополнительным налогом, а заменяет собой НДФЛ, «упрощёнку» и прочие режими. Он предусматривает гибкие условия:

 

• Отсутствие потребности в регистрации своей деятельности через ИП. Так как вся система завязана на работе и учёте через электронные ресурсы, то и возможность работы легально можно получить без прохождения регистрации ИП.
• Отсутствие отчётов и деклараций. Автоматизация предоставляет возможность постоянно не заполнять и отправлять декларации.
• Формирование чека в приложении. НПД не требует наличие от вас наличия контрольно-кассовой техники (ККТ).
• Предоставление налогового вычета. Это сумма, которую государство выделяет авансом на уменьшение налога. Так, базовый вычет составляет 10 тыс. рублей, а с 1 июня 2020 года к нему прибавляется ещё и вычет в 12 130 рублей.

 

Отдельно стоит разобрать и налоговую ставку по данному специальному режиму. Она зависит в первую очередь от субъекта, который оплачивает услуги самозанятого:

 

• 4% – товар или услуга были приобретены физическим лицом.
• 6% – при зачислении средств от индивидуального предпринимателя либо юридического лица.

 

Таким образом, новый упрощённый налоговый режим предусматривает достаточно гибкие и простые правила для физических лиц. Так, работать самозанятому проще: он лишён необходимости в регистрации, отчётности через декларации, а также применении в работе контрольно-кассовой техники. Всё это возможно благодаря прогрессивной цифровизации режима НПД. Также плюсом можно считать и уплату страховых взносов. Например, индивидуальный предприниматель обязан выплатить по ним минимум 40 874 рубля за период 2020-2021 годов. Если же его прибыль составила свыше 300 тыс. рублей, то с неё он выплатит ещё 1%. В свою очередь самозанятые взносы платить не должны. Особенно остро это ощущается в том случае, если индивидуальный предприниматель не ведёт свою деятельность, но при этом всё равно обязан выплачивать страховые взносы.

 

Рис. 1 Отличия ИП от самозанятого

 

Также у налога для самозанятых есть отличия от работы по патентной системе. Вторая жёстко привязана к роду деятельности, на которую и выдаётся патент. При этом ещё одно существенное отличие патентной системе состоит в её привязанности к региону выдачи – по НПД работать можно с клиентами со всей страны. Ниже представляем полный спектр отличий патентной системы от НПД.Рис. 1 Отличия ИП от самозанятого

 

 

Однако сам закон активно критикуется ещё со стадии тестирования в регионах с 2019 года. Так, несмотря на цель на 2019-2020 годы вывести из теневого сектора экономики до 30 млн человек, эксперты выражают сомнения, что данная инициатива действительно нужна. Связано это прежде всего с сомнительностью главного принципа, лежащего в основе НПД – платить должен каждый. С одной стороны, сама система достаточно простая и предусматривает гибкие условия и простую регистрацию. С другой – предложенные механизмы, по мнению экспертов, могут привести лишь к повышению цен на услуги и товары самозанятых.

 

Также одним из спорных моментов является то, что сам НПД закладывался как экперимент на 10 лет в определённых регионах. Однако эксперимент завершился в 2020 году, сделав НПД фактически официальным шестым специальным налоговым режимом.  Основная претензия кроется даже не столько в завершении эксперимента, сколько в отмене ст. 1 Федерального Закона. Касается она пересмотра условий налогообложения самозанятых до 2029 года. Так, в пункте 3 статьи 1 было прописано: «В течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного п.8 ч. 2 ст. 4 настоящего Федерального закона». Отмена же эксперимента отменяет и саму статью, что, по мнению экспертов, может привести к дальнейшему повышению налогового бремени.

 

Помимо непосредственно спорных моментов самого режима налогообложения отмечался и тот, факт, что большое количество физических лиц просто уйдут в тень, перейдя на безналичный расчёт.

 

Процесс постановки и снятия с учёта; доходы и налоги

 

Как уже писалось выше, регистрация самозанятого происходит – и это большой плюс – через онлайн-ресурс ФНС. Комплект документов, требуемых для постановки на учёт, следующий:

 

• Непосредственно заявление от будущего самозанятого.
• Копия паспорта. Также опционально может потребоваться фотография заявителя. Однако если у него имеется подтверждённый аккаунт на портале Госуслуг, то в таком случае фотография будет позаимствована оттуда.

 

Процедура же снятия с учёта предусматривает удовлетворение всего двух возможных требований:

 

• Физическое лицо самостоятельно решает прекратить действие специального режима налогообложения в отношении себя.
• Физлицо перестаёт отвечать требованиям НПД.

 

В первом случае понадобится опять же заявление – на этот раз о снятии с учёта. Важно отметить, что после снятия с учёта повторно встать на него получится только при отсутствии недоимки либо же задолженности.

 

Как уже отмечалось выше, под налогообложение у самозанятых подпадает реализация товаров и услуг. При этом существуют и доходы, которые не облагаются налогом:

 

• Получаемые в рамках трудовых отношений;
• От продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• От передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• Государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• От продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• От реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• От ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• От оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• От деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 нк рф, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 нк рф;
• От уступки (переуступки) прав требований;
• В натуральной форме;
• От арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

 

А как тогда признаются доходы от самозанятых?

 

Непосредственно датой получения дохода является получения денежных средств за товар или оказанную услугу. Например, водитель доставил груз из пункта А в пункт Б и получил за оказание этой услуги n-ную сумму. Этот перевод и будет считаться датой получения дохода.

 

При участии в деятельности самозанятого посредника – например, курьерской службы – получением доходов будет считаться последний день месяца.

 

Также в качестве мер воздействия на самозанятых НПД предусматривает и штраф. За отсутствие чека в приложении для самозанятых грозят следующие последствия: за первое нарушение – пятая часть дохода от оказания услуги либо продажи товара; за второе – вся сумма. При этом стоит отметить, что если данные о доходе самозанятого не передал посредник, то накажут лишь его (штраф 20% от суммы сделки).

 

Перед выбором налогообложения на профессиональный доход стоит заранее взвесить все «за» и «против», а также обратить внимание на многочисленные требования соответствию статусу самозанятого.