Отслеживание доходов россиян

Идея цифровизации экономики является основной для Федеральной Налоговой Службы вот уже несколько лет. Первые шаги в направлении внедрения новейших IT-средств в систему контроля за оборотом денежных средств предпринимались ещё в 2018 году. Создание единой базы налогоплательщиков позволит отслеживать всю информацию по тратам и зачислениям. И вот в декабре 2020 года премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил о готовности запуска новой системы в ближайшие два года. Разбираемся, кому стоит начать беспокоиться, а для каких граждан ничего не изменится.

Оглавление:

1. Начало цифровизации экономики. Зачем создаётся новая система?
2. Устройство экономического реестра. Как это повлияет на обычных граждан?

Начало цифровизации экономики. Зачем создаётся новая система?

Основной задачей ФНС – как и любой регулирующей организации – является надзор за осуществлением законодательства относительно налогов и сборов. Для оценки эффективности работы Налоговой Службы достаточно посмотреть на показатели налоговых сборов консолидированного бюджета РФ (бюджет всех уровней и субъектов РФ): 9,1 трлн. рублей в 2011 против 18,6 трлн. рублей в 2019. Как удалось достичь таких показателей? Для начала стоит упомянуть такое явление как цифровизация экономики. Цифровая экономика – это такая экономика, которая основывается на росте распространения цифровых технологий. Сюда же современные эксперты относят и так называемые «сквозные» технологии (Интернет вещей, искусственный интеллект, робототехнику и прочее), однако они являются темой для отдельной статьи.

Получается, для перехода на такую модель необходимо развитие информационно-технологической отрасли государством. Непосредственно развитие IT-сектора в РФ обусловлено Указом Президента №204 – «О национальных целях и стратегических задачах развития РФ на период до 2024 года». Сюда же относится развитие собственного программного обеспечения и увеличение затрат на развитие цифровой экономики. Сам Указ обусловлен не только актуальностью развития ИКТ в мире, но и её ростом в России – согласно данным НИУ ВШЭ за 2018 год, рост сектора ИКТ с 2010 составил более 17%. Это всё равно в 2-3 раза ниже, чем у лидеров (Швеция или Корея), но положительная тенденция является неплохим заделом на будущее для создания на её почве развитой экономической системы.  

Возвратимся к эффективным реформам ФНС, принёсшим бюджету удвоенные доходы. Добиться такого впечатляющего результата удалось в крайне короткий срок – нововведения относятся к 2015 году. На текущий момент реализованы следующие решения: АСК НДС, АИС Налог, ЕГАИС, онлайн-кассы. Перечисленные системы позволили не только увеличить приток средств в казну, но и – что главное – вывели их из теневого сектора экономики. Согласно отчёту ФНС, всего полпроцента налоговой базы НДС находилось в теневом секторе на момент 2019 года. Несомненно, появление регулирующих сервисов подкосило юридические лица, сократив их число за пять лет практически на четверть. Но что насчёт физических лиц, приоритет за выявлением теневых доходов которых стал основной задачей ФНС на ближайшие годы?

Предпосылки к появлению централизованной системы учёта доходов населения появились ещё в 2018 году. Тогда была предложена масштабная реформа, которая затрагивала аспекты жизни как простых граждан, так и предпринимателей. Каким образом реформа длиною в три года влияет на учёт денежных ресурсов россиян? Прежде всего стоит упомянуть появление электронной базы органов записи актов гражданского состояния. Данное нововведение позволяет получать справки и прочие официальные документы через упрощённую систему: регистрация рождения, смерти, брака и прочего. Основной фишкой проекта является его экстерриториальность – то есть воспользоваться госуслугами можно будет не только по месту прописки. По сути, это – огромная база данных всех архивных записей с 1926 года. Она будет затрагивать всех россиян, объединяя их данные в один облачный центр. В основном пользоваться таким сервисом будет необходимо при вышеперечисленных сценариях изменения гражданского состояния, но и учёт расходов граждан РФ для Налоговой Службы также станет проще. К слову, база данных ЕГР ЗАГС собиралась и оцифровывалась практически два года – последний этап был завершён в декабре 2020.

Однако наличие одной только базы данных по жителям РФ не гарантирует какого-либо учёта их трат. Так, за более чем пять лет ФНС выстроило широкую IT-структуру, способную отслеживать:

• Таможенные сборы.
• Банковские счета. Одно только регулирование этого пункта обеспечивает Налоговой Службе доступ к более чем 25 трлн. рублей на счетах россиян.
• Отчётность по сделкам с недвижимостью и транспортом.

Однако даже такая обширная база данных не обеспечивает полного охвата финансовой деятельности населения. По этой причине с 1 июля 2019 года вступили в силу правила по замене традиционных кассовых аппаратов онлайн-кассами в соответствии с 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов».

Как это работает для покупателя? Онлайн-кассы упрощают процесс передачи данных с покупки в Налоговую Службу. Например, вы захотели купить бананы. Пробив товар на специальной кассе, вы получите чек с QR-кодом – свидетельство того, что с вашей транзакции уплачен налог. Устроена эта система таким образом, что кассовый аппарат несёт в себе специальный фискальный накопитель, который постоянно подключён к сети Интернет и фиксирует все операции. После совершения покупки бананов на кассе данные поступают посреднику – оператору фискальных данных (ОФД), – который затем передаёт их в ФНС. Система достаточно хитрая: во-первых, сами граждане могут с помощью QR-кода проверить продавца, а, во-вторых, онлайн-кассы не позволяют проводить платежи мимо них.

Таким образом, система онлайн-касс поможет и устранить «серых» предпринимателей, которые работают без регистрации и могут демпинговать цены на рынке, мешая легальным, и ввести учёт за уровнем доходов-затрат граждан РФ.

Устройство экономического реестра. Как это повлияет на обычных граждан?

Данная система подготавливалась более пяти лет, и, по сути, сейчас планируется запуск последней её части. Весь реестр доходов россиян должен базироваться на уже подготовленной для него почве: АСК НДС, ЕГАИС, онлайн-кассы и прочие системы. То есть фактически новая реформа больше связана с расширением полномочий Налоговой Службы для выполнения новых надзорных функций.

Новая информационно-технологическая система позволит ФНС получать данные, например, о родственных отношениях людей, информацию об их доходах через реестр недвижимости, электронную отчётность о заработной плате и прочее. Производиться подобная работа будет, как уже отмечалось выше с двумя целями: выявить теневые доходы граждан (чёрная зарплата, незаконная предпринимательская деятельность) и проверка работодателей на применение налоговых льгот.

Со вторым вариантом предстоит работа в выявлении систем отношений в организациях. Первый же представляет собой наиболее интересную часть, проверяя как домохозяйства на соответствие расходов доходам, так и выявляя деятельность физических лиц, которая может быть направлена на систематическое получение доходов.

Для начала следует рассмотреть возможную квалификацию деятельности физических лиц в качестве предпринимательской. К признакам ФНС относит:

• Приобретаемое имущество не предназначено для использования в личных целях, при этом установлена направленность действий физлица на систематическое получение прибыли, о чем могут свидетельствовать, например, устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
• Реализованное гражданином имущество ранее использовалось им в предпринимательских целях.

Чем опасно попадание под классификацию предпринимательской деятельности? Во-первых, уплатой не только НДФЛ, но и НДС. Во-вторых, особенные случае могут рассматриваться в контексте ст. 171 УК РФ («Незаконная предпринимательская деятельность»), а это уже может грозить не только штрафом, но и реальным сроком до пяти лет лишения свободы.

По мнению экспертов, полный контроль всего населения невозможен – да и не нужен. В первую очередь система должна быть нацелена на поиск нецелевых доходов, связанных с коррупцией, и преступных доходов. Если обращаться к опыту гражданина РФ, то в данном случае проверки могут затронуть либо вышеупомянутых «чёрных» предпринимателей, либо в случае, если домохозяйство совершает крупную покупку – например, недвижимость или автомобиль. В случае, если покупка не будет сходиться по тем или иным причинам, лицо попросят разъяснить ситуацию. Например, подобное происходит с домохозяйством, которое могло приобрести транспортное средство за шесть миллионов, а имеет доход в четыре миллиона. Таким образом, при выяснении этого факта ФНС не будет иметь в приоритете осуждение гражданина на лишение свободы, а направит штраф на 13% с неучтённой прибыли. И только в крайнем случае Налоговая Служба станет обращаться в суд с иском к налогоплательщику.

Согласно мнению экспертов, в первую очередь проверки коснутся именно секторов экономики, которые аккумулируют наличные денежные средства для, например, заработных плат сотрудникам. Происходит это по той же причине, почему онлайн-кассы вводились для борьбы с нелегальными предпринимателями – нечестная конкуренция с белым рынком, а также невыплата налогов за работников.

Что можно сказать о возможных санкциях? На данный момент ФНС уже проводит проверки по покупке недвижимости и транспортных средств в течении последних трёх лет. Предъявленная сумма штрафа будет содержать в себе уже названный выше НДС и пени. Подобное взыскание может стать серьёзной проблемой при несовпадении доходов и расходов.

Современная налоговая система прошла стремительную и эффективную модернизацию, которая позволила всего за пять с лишним лет вывести её на совершенно новый уровень. Запуск нового реестра населения – это лишь логичное завершение построения модели цифровой экономики, которая позволяет государству выводить из теневых секторов миллиардные суммы. Отчасти некоторые части этой системы уже действовали на момент запуска реестра. Так, учёт переводов производился только с сумм выше 600 тыс. рублей. Однако большая часть обновлений является довольно радикальной и в корне меняющей рынок. Вопросы вызывает, конечно, и работоспособность системы в конечном виде. Сюда относятся как отношения государства с его гражданами, так и непосредственная эффективность цифровой налоговой системы. Особенно это актуально в 2021 году, когда государство пережило год коронавируса, усилившего стагнацию реальных доходов населения. Так, число живущих за чертой бедности выросло на 400 тыс. человек, а реальные доходы упали на 3,5%. По этой причине только в относительно ближайшем будущем можно будет оценить работоспособность новой системы, которая появилась в жизни россиян в такое непростое время.