Транспортный налог в 2021 году

Просто так взять и стать собственником автомобиля нельзя – требуется его государственная регистрация в ГИБДД, а также ежегодная плата по транспортному налогу. При этом владельцы абсолютно разных транспортных средств будут вносить и разные суммы налога в зависимости от региона их проживания. В статье мы разберём вопросы, касающиеся уплаты налога, его расчёта, а также задолженностей и пени.

 

Содержание:

 

1. Что такое транспортный налог, как он рассчитывается?
2. Льготы по транспортному налогу
3. Меры воздействия на должников

 

Что такое транспортный налог, как он рассчитывается?

 

Владелец Тойоты Камри в Москве заплатит 5100 рублей за год, а обладатель Мерседеса С-класса в Тюмени – уже 7000 рублей. Подобный разброс цен обуславливается наличием транспортного налога, который представляет из себя комплексную систему, учитывающую множество факторов. Во-первых, он касается любых собственников транспортных средств. Не так важно, организация ли владеет машиной или же физическое лицо. Во-вторых, на уплату транспортного налога влияет и регион, в котором зарегистрирован автовладелец. Это означает, что выплаченный автомобилистами средства будут идти не в федеральный бюджет, а оставаться в копилке региона.

 

Теперь стоит перейти к вопросу определения тех лиц, кто обязан платить транспортный налог. Например, должна ли взиматься эта сумма с водителя мотоцикла? Как и прочие налоги, транспортный регулируется Налоговым Кодексом РФ. А конкретно для определения объектов налогообложения нам потребуется перейти к статье 358. Согласно данному нормативно-правовому акту, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы. То есть достаточно широкий спектр транспортный средств.

 

Вместе с тем существуют и средства передвижения, который налогом облагаться не будут. Сюда относятся машин инвалидов и автомобили мощностью менее 100 лошадиных сил.

 

При этом транспортное средство необходимо предварительно зарегистрировать, для его последующего допуска к дорожному движению. Это также обязательно для тех случаев, когда нужно предоставить документы о новом собственнике в налоговую, чтобы та в свою очередь правильно рассчитала налог обоим владельцам либо лишь одном – новому.

 

Если обратиться к расчёту транспортного налога, то для подавляющего количества транспортный средств (суда, автомобили и мотоциклы), которыми владеют физлица, делать это самостоятельно смысла нет – подобным займётся как раз налоговая служба. Как пример: вам на почту придёт письмо, в котором будет указана подробная информация о сумме налога за грядущий год. Далее остаётся только заплатить и всё – можно спокойно пользоваться автомобилем дальше.

 

Совершенно другое дело, если транспортный налог требуется заплатить организации. Как раз с 2021 года начинают действовать новые правила, касающихся таких сценариев. Одним из самых важных изменений является то, что с 1 января 2021 года для организаций отменили обязательное заполнение деклараций. Однако в остальном процедура уплаты транспортного налога для компаний остаётся более комплексной, чем у физлиц. Например, организации не платят его один раз в конце года, а делают это вместе с зачислениями авансовых платежей. Вот как это выглядит в 2021 году:

 

• Налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года.
• Авансовый платёж за 1-й квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года.
• Авансовый платёж за 2-й квартал 2021 года — 2 августа 2021 года.
• Авансовый платёж за 3-й квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

 

А как тогда вычисляется транспортный налог?

 

Налоговая работает с несколькими показателями, чтобы рассчитать транспортный налог. В них входят:

 

• Мощность авто. Данная цифра берётся из документов на транспортное средство и позднее умножается на ставку налога.
• Ставка налога. Обычно это выражается в том, сколько должен заплатить владелец за одну лошадиную силу своего автомобиля.
• Длительность владения транспортным средством.
• Повышающий коэффициент. Устанавливается для отдельных моделей автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн рублей.

 

Несмотря на автоматическое начисление налога всё равно необходимо проверять все квитанции на предмет соответствия реальным данным.

 

Например, тот же повышающий коэффициент имеет несколько степеней в зависимости от стоимости авто. Регулируется он в соответствии со статьёй 362 Налогового Кодекса РФ. Как его правильно считать?

 

• 1 – для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей. При этом с момента выпуска таких авто должно пройти не более трёх лет.
• 2 – для легковых автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн рублей. Возраст – не более 5 лет с момента выпуска.
• 3 – для легковых автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн рублей в год менее 10 лет с момента выпуска, а также для всех авто, чья цена выше 15 млн, а возраст менее 20 лет с момента выпуска.

 

Иными словами, под данные категории коэффициента повышения подпадают практически все новые и дорогие иномарки. При этом стоит учитывать, что стоимость машин определяется не просто так – данным вопросом занимается Минпромторг, который выкладывает на своём сайте сформированный список автомобилей стоимостью дороже 3 млн рублей. Таким образом, можно зайти и проверить добавочную стоимость к налогу для своей машины. Расчёт же для физических и юридических лиц также отличается. Если, например, для физлиц считать среднюю стоимость и прочие данные на дорогие машины не требуется, то вот юрлица должны исчислять сумму налога и авансового платежа самостоятельно.

 

Помните мы указывали в начале статьи, что плата налога зависит не только от факторов мощности авто и срока его владением, но также и от региона? Так вот, каждый регион определяет для своих жителей собственную налоговую ставку. Например, в Астраханской области ставка для автомобилей мощностью 100-150 лошадиных сил будет 27 рублей, а в Архангельской области – уже 25 рублей. При этом могут быть и установлены и федеральные ставки в том случае, если регион не установил собственные. Правда, в таком случае они окажутся сильно ниже – для автомобилей мощностью 100-150 лошадиных сил ставка составит 3.5 рубля.

 

Льготы по транспортному налогу

 

На федеральном уровне был лишь один прецедент со льготами – система «Платон». Данный налог работал лишь для водителей грузовиков и уменьшал платежи за каждый километр. Для всех остальных видов транспорта, которые нас интересует в этой статьей, льгот федерального уровня нет. По этой причине, как и в случае с налоговой ставкой, льготы также отданы на откуп регионам. Данное положение регулируется статьёй 356 Налогового Кодекса РФ.

 

Отдельно стоит указать те транспортные средства, которые в соответствии со статьёй 358 Налогового Кодекса РФ освобождаются от налогов:

 

• Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 квт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты.
• Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики.
• Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей.
• Транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

 

В остальном же подобные освобождения от транспортного налога представляют собой социально направленные льготы. Например, в Москве подобные условия предоставляются ветеранам, инвалидом и многодетным семьям. Если разбирать детальнее, то на льготы по транспортному налогу имеют право:

 

• Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
• Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
• Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
• Ветераны и инвалиды ВОВ.
• Ветераны и инвалиды боевых действий.
• Инвалиды I и II групп.
• Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
• Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
• Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
• Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
• Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
• Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
• Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
• Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
• Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
• С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

 

Отдельно стоит оговорить, что льготы не действуют на автомобили мощностью свыше 200 лошадиных сил.

 

Меры воздействия на должников

 

Как мы уже упоминали выше, общие правила предусматривают уплаты налога до 1 декабря следующего года для физических лиц и 1 февраля следующего года для юридических лиц. При этом за просрочку оплаты по транспортному налогу будет начислена пеня.

 

Наказание же по неуплате транспортного налога может сказаться на мере воздействия на должника. Сюда относят ограничение на выезд из страны, арест имущества, выставление штрафа. Первое время должнику будет начисляться пеня за каждый день просрочки. В дальнейшем возможны более суровые меры воздействия, например, принудительное взыскание средств и штрафы.

 

Штрафы по транспортному налогу рассчитываются следующим образом:

 

• 20% от налоговой суммы, если совершенные нарушения были допущены неумышленно. Например, мощность двигателя транспортного средства указана с ошибкой в документах или сумма начисленного налога рассчитана неверно на стороне ФНС.
• 40% от налоговой суммы, если занижение базы, противоправные действия или бездействия были совершены умышленно.

 

Порядок применения санкций регулируется Налоговым Кодексом РФ, а именно – статьями 46-48. Механизм же взыскания денег с должников схож с описанным нами в соответствующем материале.