Риски налоговых проблем у самозанятого при расхождениях в отчётности

<h2 id="_1">Налоговые риски при расхождении между фактическими доходами и документами</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы как самозанятый получали выплаты от компании на личный счет, распределяли часть средств между другими лицами и декларировали минимальный доход. Теперь компания требует подписать рамочный договор и акты с суммами, значительно превышающими задекларированные.</p> <h3 id="_3">Правовой анализ</h3> <h4 id="_4">Налоговые обязательства самозанятого</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)</p> <p>"При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 210)</p> </blockquote> <p>Как самозанятый вы обязаны декларировать все полученные доходы, а не только часть из них.</p> <h4 id="_5">Ответственность за нарушение налогового законодательства</h4> <blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122, пункт 1)</p> <p>"Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Риски признания предпринимательской деятельности</h4> <blockquote> <p>"Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований о государственной регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 23, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Ваши действия по распределению средств между третьими лицами могут быть расценены как предпринимательская деятельность без регистрации.</p> <h4 id="_7">Недействительность мнимых сделок</h4> <blockquote> <p>"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 170, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Подписание документов с суммами, не соответствующими реальным выплатам, может быть квалифицировано как мнимая сделка.</p> <h3 id="_8">Риски и последствия</h3> <ol> <li> <p><strong>Налоговая проверка</strong> - расхождения между документами и декларациями почти гарантированно приведут к камеральной или выездной проверке</p> </li> <li> <p><strong>Финансовые санкции</strong>:<br /> - Доначисление неуплаченных налогов<br /> - Штрафы от 20% до 40% от неуплаченной суммы<br /> - Пени за просрочку уплаты налогов</p> </li> <li> <p><strong>Административная ответственность</strong> за грубое нарушение правил учета доходов</p> </li> <li> <p><strong>Уголовная ответственность</strong> (при крупных размерах неуплаты):</p> <blockquote> <p>"Уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере" (Источник: Уголовный кодекс Российской Федерации, статья 198)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Признание деятельности предпринимательской</strong> без регистрации со всеми вытекающими последствиями</p> </li> </ol> <h3 id="_9">Рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Не подписывайте документы</strong> с суммами, не соответствующими реальности</li> <li><strong>Подайте уточненные налоговые декларации</strong> за все периоды с реальными суммами доходов</li> <li><strong>Уплатите недоимку по налогам</strong>, пени и штрафы добровольно (это смягчит ответственность)</li> <li><strong>Обратитесь к адвокату</strong>, специализирующемуся на налоговом праве, для разработки стратегии защиты</li> <li><strong>Рассмотрите вопрос о законном оформлении отношений</strong> с привлекаемыми работниками (ГПД или трудовые договоры)</li> <li><strong>Зарегистрируйтесь как ИП</strong>, если планируете продолжать деятельность с привлечением других лиц</li> </ol> <p>Подписание документов с завышенными суммами создаст необратимые доказательства против вас в случае налоговой проверки. Действуйте в правовом поле и исправьте предыдущие нарушения до момента выявления их налоговыми органами.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>