Налоговые обязательства работодателя при трудоустройстве по трудовому договору

<h2 id="_1">Обязанности работодателя по уплате налогов и взносов с заработной платы</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>При официальном трудоустройстве по трудовому договору работодатель действительно несет обязанности по уплате налогов и страховых взносов с выплачиваемой вам заработной платы.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Обязанность по удержанию НДФЛ</h4> <blockquote> <p>"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24)</p> <p>"Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24)</p> <p>"Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз... за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 224)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Обязанность по уплате страховых взносов</h4> <blockquote> <p>"Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 8)</p> <p>"Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица... лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 419)</p> <p>"Страхователями обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в Фонд" (Источник: Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", статья 14)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Тарифы страховых взносов</h4> <blockquote> <p>"Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах... на обязательное пенсионное страхование... - 22 процента; ...на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством... - 2,9 процента; ...на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 425)</p> <p>"Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов... в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов)... в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 425)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Работодатель обязан удерживать НДФЛ</strong> с вашей заработной платы по ставке 13% (для резидентов РФ) и перечислять его в бюджет.</p> </li> <li> <p><strong>Работодатель обязан уплачивать страховые взносы</strong> за ваш счет в:<br /> - Пенсионный фонд РФ<br /> - Фонд социального страхования<br /> - Фонд обязательного медицинского страхования</p> </li> <li> <p><strong>На вашу "чистую" зарплату</strong> влияет только НДФЛ, который удерживается из начисленной суммы. Страховые взносы работодатель уплачивает сверх начисленной вам заработной платы.</p> </li> <li> <p><strong>Скрытых платежей с вашей стороны быть не должно</strong> - все обязательные удержания прозрачны и регламентированы законодательством.</p> </li> <li> <p>Для контроля за правильностью начисления вы можете:<br /> - Проверять расчетные листки<br /> - Запрашивать справки 2-НДФЛ<br /> - Контролировать отчисления через личный кабинет на сайте ПФР и ФНС</p> </li> </ol> <p>При возникновении сомнений в правильности расчетов рекомендую обратиться к бухгалтерии работодателя за разъяснениями.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>