Риски для самозанятого при несоответствии налоговой отчетности и подписании новых договоров

<h2 id="_1">Правовые риски при расхождении фактических доходов с задекларированными у самозанятого</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы работаете как самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В вашей ситуации сложилось несколько проблемных моментов:</p> <ol> <li>Получение доходов от организации в виде "оклада" с перечислением на личный счет</li> <li>Привлечение помощников/подрядчиков с выплатой им части полученных средств</li> <li>Отражение в налоговой отчетности неполных (минимальных) доходов</li> <li>Требование организации подписать рамочный договор и акты с указанием фактических сумм</li> </ol> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">Налоговые обязательства самозанятого</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленным настоящим Федеральным законом" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4)</p> <p>"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> <p>"Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 8)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Ограничения для самозанятых</h4> <blockquote> <p>"Не вправе применять специальный налоговый режим: лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4 часть 2 пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Ответственность за налоговые нарушения</h4> <blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122 пункт 1)</p> <p>"Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122 пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Уголовная ответственность</h4> <blockquote> <p>"Уклонение физического лица от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, либо путем включения в них заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере" влечет уголовную ответственность (Источник: Уголовный кодекс РФ, статья 198)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Правовые риски и последствия</h3> <h4 id="1">1. Налоговые риски</h4> <ul> <li><strong>Доначисление налогов</strong> по всем неучтенным доходам</li> <li><strong>Штрафы</strong> в размере 20-40% от неуплаченной суммы налога</li> <li><strong>Пени</strong> за каждый день просрочки уплаты налогов</li> <li><strong>Возможность признания отношений трудовыми</strong> с соответствующими последствиями</li> </ul> <h4 id="2">2. Риски, связанные с помощниками</h4> <ul> <li><strong>Нарушение условий применения спецрежима</strong>, поскольку самозанятым запрещено иметь работников по трудовым договорам</li> <li><strong>Возможность переквалификации</strong> отношений с помощниками в трудовые с обязанностью уплаты страховых взносов</li> </ul> <h4 id="3">3. Риски от подписания новых документов</h4> <p>Подписание рамочного договора и актов с указанием фактических сумм создаст:<br /> - <strong>Письменное подтверждение</strong> реальных объемов доходов<br /> - <strong>Основание для налоговой проверки</strong> и доначисления налогов<br /> - <strong>Доказательную базу</strong> для привлечения к ответственности</p> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Немедленно прекратите практику</strong> сокрытия доходов и выплат помощникам</p> </li> <li> <p><strong>Рассмотрите возможность добровольной уплаты</strong> недоимки по налогам до обнаружения нарушения налоговыми органами</p> </li> <li> <p><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом</strong> по налоговому праву для разработки стратегии легализации деятельности</p> </li> <li> <p><strong>При наличии значительных неучтенных доходов</strong> рассмотрите переход на иную систему налогообложения (ИП на УСН)</p> </li> <li> <p><strong>Официально оформите отношения</strong> с помощниками как гражданско-правовые, если продолжаете их привлекать</p> </li> <li> <p><strong>Не подписывайте новые документы</strong> без предварительной консультации с адвокатом, поскольку они могут усугубить ваше положение</p> </li> </ol> <p>Помните, что при добровольной уплате недоимки до назначения выездной налоговой проверки вы можете быть освобождены от части штрафных санкций.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>