Аффилированность организаций через общего бухгалтера и при переходе на ИП

<h2 id="_1">Анализ аффилированности компаний при использовании общего бухгалтера</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Использование одним бухгалтером единого личного кабинета для налоговой отчетности и проведение банковских операций с одного IP-адреса для нескольких компаний создает формальные признаки координации деятельности. Однако для признания организаций аффилированными или взаимозависимыми необходимы более существенные основания.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Критерии аффилированности и взаимозависимости</h4> <p>Согласно налоговому законодательству, взаимозависимыми лицами признаются организации в случае, если:</p> <blockquote> <p>"одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 105.1)</p> <p>"организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 105.1)</p> </blockquote> <p>В антимонопольном законодательстве группой лиц признается совокупность лиц, соответствующих определенным признакам, включая:</p> <blockquote> <p>"юридическое лицо и осуществляющие функции единоличного исполнительного органа этого юридического лица физическое лицо или юридическое лицо" (Источник: Федеральный закон "О защите конкуренции", Статья 9)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Правовой статус представительства</h4> <p>Бухгалтер может действовать как представитель компаний:</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 26)</p> <p>"Коммерческим представителем является лицо, постоянно и самостоятельно представительствующее от имени предпринимателей при заключении ими договоров в сфере предпринимательской деятельности" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 184)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Пределы осуществления прав</h4> <blockquote> <p>"Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налока в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 54.1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">По первому вопросу</h4> <p>Использование общего бухгалтера и единых цифровых ресурсов само по себе не является достаточным основанием для признания организаций аффилированными. Критерии аффилированности установлены достаточно четко и включают участие в капитале, возможность определять решения и другие формальные признаки, которые в описанной ситуации отсутствуют.</p> <h4 id="_9">По второму вопросу</h4> <p>Смена статуса бухгалтера с работника на внешнего исполнителя в форме ИП не меняет оценку аффилированности компаний. Более того, такая схема соответствует законодательству о коммерческом представительстве:</p> <blockquote> <p>"Одновременное коммерческое представительство разных сторон в сделке допускается с согласия этих сторон" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 184)</p> </blockquote> <h4 id="_10">По третьему вопросу</h4> <p>Риски признания аффилированности минимальны при сохранении прежних каналов обработки финансовых документов, если между компаниями отсутствуют иные признаки взаимозависимости. Однако такая схема может привлекать внимание налоговых органов.</p> <h4 id="_11">По четвертому вопросу</h4> <p>Критерии аффилированности, которые могут применяться:<br /> - Участие в капитале (более 25%)<br /> - Возможность определять решения организаций<br /> - Наличие общего исполнительного органа<br /> - Семейные отношения между собственниками</p> <h4 id="_12">По пятому вопросу</h4> <p>Действия могут рассматриваться как создание искусственной схемы только при наличии признаков:</p> <blockquote> <p>"сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 169)</p> </blockquote> <p>Или если будет доказано, что основной целью является:</p> <blockquote> <p>"неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 54.1)</p> </blockquote> <h3 id="_13">Рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Оформите отношения документально</strong> - заключите договоры на бухгалтерское обслуживание с четким определением полномочий.</p> </li> <li> <p><strong>Обеспечьте раздельный учет</strong> - несмотря на использование общего специалиста, каждая компания должна вести самостоятельный учет.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте обоснование экономической целесообразности</strong> - использование услуг одного специалиста может быть экономически выгодно малым предприятиям.</p> </li> <li> <p><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом</strong> для оценки индивидуальных рисков в вашей ситуации, особенно если компании осуществляют взаимные операции.</p> </li> <li> <p><strong>Соблюдайте требования о конфиденциальности</strong> - не допускайте незаконного обмена информацией между компаниями.</p> </li> </ol> <p>Использование общего бухгалтера само по себе не создает аффилированности, но требует особого внимания к документальному оформлению и соблюдению требований законодательства.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>