Может ли ИП на патенте нанимать работников с статусом НПД

<h2 id="_1">Сотрудничество ИП на патенте с самозанятыми (плательщиками НПД)</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН), планирует привлекать к работе лиц, имеющих статус самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход). Рассмотрим правовые аспекты такого сотрудничества.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">О совмещении ПСН и работы с самозанятыми</h4> <blockquote> <p>"К специальным налоговым режимам относятся: ...5) патентная система налогообложения; 6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 18)</p> </blockquote> <p>Законодательство прямо не запрещает ИП на ПСН работать с самозанятыми. Оба специальных налоговых режима могут сосуществовать.</p> <h4 id="_5">Ограничения для самозанятых</h4> <blockquote> <p>"Не вправе применять специальный налоговый режим: ...4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4)</p> </blockquote> <p>Ключевое ограничение: самозанятый не может иметь трудовые отношения с работодателем. Если ИП заключит с самозанятым трудовой договор, последний потеряет право применять НПД.</p> <h4 id="_6">Оформление отношений</h4> <blockquote> <p>"Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции... в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)</p> <p>"Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)</p> </blockquote> <p>С самозанятыми необходимо заключать именно гражданско-правовые договоры (ГПХ), а не трудовые. Однако важно, чтобы договор ГПХ действительно регулировал гражданские отношения, а не скрытые трудовые.</p> <h4 id="_7">Налоговые обязательства</h4> <blockquote> <p>"Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица... 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: ...индивидуальные предприниматели" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 419)</p> </blockquote> <p>При выплатах по договорам ГПХ ИП обязан начислять и уплачивать страховые взносы.</p> <h4 id="_8">Риски переквалификации договоров</h4> <blockquote> <p>"Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться: лицом, использующим личный труд... на основании письменного заявления физического лица... и (или) не обжалованного в суд предписания государственного инспектора труда" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 19.1)</p> <p>"Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 19.1)</p> </blockquote> <p>Существует риск переквалификации договора ГПХ в трудовой, если в нем присутствуют признаки трудовых отношений.</p> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Сотрудничество разрешено</strong> - ИП на ПСН может привлекать самозанятых, но только по гражданско-правовым договорам.</p> </li> <li> <p><strong>Оформление отношений</strong>:<br /> - Заключайте договоры гражданско-правового характера (оказания услуг, подряда)<br /> - Избегайте в договорах признаков трудовых отношений: фиксированного рабочего времени, подчинения внутреннему распорядку, постоянного характера работы<br /> - Четко формулируйте предмет договора - конкретный результат, а не процесс работы</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые обязательства</strong>:<br /> - ИП обязан уплачивать страховые взносы с выплат по договорам ГПХ<br /> - Самозанятые самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход через приложение "Мой налог"</p> </li> <li> <p><strong>Отчетность</strong>:<br /> - ИП представляет отчетность по страховым взносам<br /> - Самозанятые формируют чеки в приложении "Мой налог"</p> </li> <li> <p><strong>Основные риски</strong>:<br /> - Переквалификация договора ГПХ в трудовой<br /> - Потеря самозанятым статуса НПД при заключении трудового договора<br /> - Административная ответственность за нарушение трудового законодательства</p> </li> </ol> <p>Рекомендуется проконсультироваться с адвокатом для составления корректных договоров ГПХ, исключающих признаки трудовых отношений.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>