Срок владения имуществом и налог с продажи гаража

<h2 id="2022">Налогообложение при продаже гаража, приобретенного в 2022 году</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы приобрели гараж в 2022 году с последующей регистрацией права собственности в ЕГРН в сентябре 2022 года и планируете его продажу. Поскольку срок владения объектом составляет менее 5 лет, при продаже может возникнуть обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ).</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Срок владения для освобождения от налога</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Поскольку гараж не относится к исключениям, перечисленным в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ (наследство, дарение от близких родственников, приватизация и др.), для него применяется общий минимальный срок владения — <strong>5 лет</strong>.</p> <h4 id="_4">Порядок налогообложения и налоговая база</h4> <blockquote> <p>"физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228, пункт 1, подпункт 2)</p> </blockquote> <p>Налог взимается с <strong>всей суммы дохода</strong> от продажи гаража, но вы можете воспользоваться одним из двух вариантов уменьшения налоговой базы:</p> <ol> <li> <p><strong>Имущественный налоговый вычет</strong>:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: ... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Учет документально подтвержденных расходов</strong>:</p> <blockquote> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> </li> </ol> <h4 id="_5">Особенности определения налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Срок владения</strong> — для освобождения от налога при продаже гаража необходим <strong>минимальный срок владения 5 лет</strong>. Поскольку вы владеете гаражом с сентября 2022 года, при продаже в 2023-2024 годах налог придется заплатить.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговая база</strong> — налог рассчитывается с суммы дохода от продажи, но вы можете:<br /> - Применить вычет в размере 250 000 рублей<br /> - Или уменьшить доход на документально подтвержденные расходы на приобретение гаража (сумму, указанную в расписке, расходы на оформление и т.д.)</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - Выберите наиболее выгодный вариант расчета налоговой базы (сравните применение вычета 250 000 руб. и учет фактических расходов)<br /> - Подготовьте документы, подтверждающие расходы на приобретение гаража<br /> - Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи<br /> - Уплатите налог до 15 июля года, следующего за годом продажи</p> </li> </ol> <p>Для точного расчета рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, особенно если сумма сделки существенна.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>