Вопрос: Формула расчета налога и сумма при продаже земельного участка за 0,7 кадастровой стоимости после сноса дома и риски налоговых претензий

<h2 id="5">Налогообложение при продаже земельного участка, находившегося в собственности менее 5 лет</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете продать земельный участок, который находился в вашей собственности менее 5 лет. Участок ранее использовался для строительства жилого дома (построен в 2015 году, снесен в 2023 году). Кадастровая стоимость участка составляет 2 млн рублей, планируемая цена продажи — 1,4 млн рублей (70% от кадастровой стоимости).</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Расчет налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Минимальный срок владения</h4> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Налоговые вычеты</h4> <blockquote> <p>"1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> <p>"2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Расчет налога</h3> <h4 id="_7">Определение налоговой базы</h4> <p>Поскольку цена продажи (1,4 млн рублей) равна 70% от кадастровой стоимости (2 млн рублей × 0,7 = 1,4 млн рублей), налоговая база будет равна 1,4 млн рублей.</p> <h4 id="_8">Применение налоговых вычетов</h4> <p>Вы можете выбрать один из двух вариантов вычета:</p> <p><strong>Вариант 1 — Имущественный вычет 1 млн рублей:</strong><br /> Налоговая база = 1 400 000 - 1 000 000 = 400 000 рублей<br /> НДФЛ = 400 000 × 13% = 52 000 рублей</p> <p><strong>Вариант 2 — Вычет в размере документально подтвержденных расходов:</strong><br /> Если у вас сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение участка (выкуп из аренды), вы можете уменьшить доход на эту сумму.</p> <h3 id="_9">Риски и рекомендации</h3> <h4 id="_10">Риски со стороны налоговых органов</h4> <blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Основные риски:<br /> - Неправильное определение налоговой базы<br /> - Необоснованное применение налоговых вычетов<br /> - Непредставление налоговой декларации</p> <h4 id="_11">Влияние сноса дома на налоговые обязательства</h4> <p>Снос дома не влияет на налоговые обязательства при продаже земельного участка, поскольку:<br /> - Налог рассчитывается только от продажи земельного участка<br /> - Дом был снят с кадастрового учета до момента продажи<br /> - Налоговые вычеты применяются к объекту, который фактически продается (земельному участку)</p> <h3 id="_12">Декларирование и уплата налога</h3> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 229, пункт 1)</p> <p>"Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_13">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Сумма налога</strong> составит примерно 52 000 рублей при использовании имущественного вычета в 1 млн рублей.</p> </li> <li> <p><strong>Риски минимальны</strong>, если:<br /> - Правильно рассчитать налоговую базу<br /> - Своевременно подать налоговую декларацию (до 30 апреля года, следующего за годом продажи)<br /> - Уплатить налог до 15 июля</p> </li> <li> <p><strong>Документы для подтверждения вычета</strong>:<br /> - Договор купли-продажи участка<br /> - Документы, подтверждающие оплату<br /> - Документы о сносе дома и снятии с учета</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется</strong> сохранить все документы, связанные с приобретением участка и сносом дома, на случай запроса от налоговых органов.</p> </li> </ol> <p>При сложностях с расчетами или документальным подтверждением расходов рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>