Выбор формы регистрации для второго участника совместного бизнеса: самозанятость, ИП или ООО

<h2 id="_1">Легализация совместной деятельности двух партнеров в сфере лесозаготовок</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы с партнером владеете техникой в равных долях и осуществляете совместную предпринимательскую деятельность. Один партнер уже зарегистрирован как ИП, второй планирует легализовать свою деятельность. Годовой доход не превышает 4 млн рублей.</p> <h3 id="_3">Сравнительный анализ вариантов регистрации</h3> <h4 id="1">1. Самозанятость второго партнера</h4> <p><strong>Преимущества:</strong><br /> - Низкая налоговая нагрузка: &gt;"Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 10)<br /> - Упрощенная отчетность: &gt;"Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 13)</p> <p><strong>Ограничения и риски:</strong><br /> - &gt;"Не вправе применять специальный налоговый режим: ... 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4)<br /> - &gt;"Не признаются объектом налогообложения доходы: ... 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> <p><strong>Вывод:</strong> Самозанятость не подходит для совместной деятельности, так как исключает работу по договорам товарищества.</p> <h4 id="2">2. Второе ИП с договором простого товарищества</h4> <p><strong>Правовая основа:</strong></p> <blockquote> <p>"По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 1041)</p> </blockquote> <p><strong>Распределение доходов и расходов:</strong></p> <blockquote> <p>"Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 1048)</p> <p>"Порядок покрытия расходов и убытков, связанных с совместной деятельностью товарищей, определяется их соглашением. При отсутствии такого соглашения каждый товарищ несет расходы и убытки пропорционально стоимости его вклада в общее дело" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 1046)</p> </blockquote> <p><strong>Ответственность:</strong></p> <blockquote> <p>"Если договор простого товарищества связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 1047)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Создание ООО</h4> <p><strong>Ответственность:</strong></p> <blockquote> <p>"Обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 87)</p> </blockquote> <p><strong>Распределение прибыли:</strong></p> <blockquote> <p>"Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества" (Источник: Федеральный закон "Об ООО", статья 28)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Налогообложение и отчетность</h3> <h4 id="_5">При УСН (для ИП или ООО)</h4> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.20)</p> <p>"Налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.23)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Страховые взносы для ИП</h4> <blockquote> <p>"Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица: ... 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 419)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">Наиболее оптимальные варианты:</h4> <ol> <li> <p><strong>Два ИП с договором простого товарищества</strong> - наиболее гибкий вариант для вашей ситуации:<br /> - Позволяет распределять доходы поровну по договоренности<br /> - Каждый партнер самостоятельно уплачивает налоги и взносы<br /> - Относительно простая административная нагрузка<br /> - Возможность применять УСН 6% с доходов</p> </li> <li> <p><strong>Создание ООО</strong> - обеспечивает лучшую защиту личного имущества:<br /> - Ответственность ограничена уставным капиталом<br /> - Четкое распределение долей и прибыли<br /> - Более формализованные отношения между партнерами<br /> - Увеличенная отчетность и административная нагрузка</p> </li> </ol> <h4 id="_9">Порядок распределения денежных потоков:</h4> <p>При любом варианте заказчики могут перечислять деньги:<br /> - На счета каждого партнера пропорционально их долям<br /> - На общий счет с последующим распределением согласно договору<br /> - На счет одного партнера с последующим перечислением доли второму</p> <h4 id="_10">Рекомендации:</h4> <ol> <li><strong>Для минимизации рисков</strong> - создайте ООО с равными долями участия</li> <li><strong>Для простоты и гибкости</strong> - оформите второго партнера как ИП и заключите договор простого товарищества</li> <li><strong>Обязательно составьте письменное соглашение</strong>, определяющее:<br /> - Порядок распределения доходов и расходов<br /> - Полномочия каждого партнера<br /> - Порядок ведения общих дел<br /> - Ответственность сторон</li> </ol> <p>Для окончательного выбора оптимального варианта рекомендую обратиться к адвокату для детальной проработки вашей конкретной ситуации с учетом всех нюансов совместной деятельности.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>