Адвокаты по налогам в Чукотском автономном округе

Система налогообложения – сложная и полная нюансов система с широким перечнем налогов и ситуациями их выплат. Налоги дифференцируются по частоте выплат – годовые, квартальные, месячные, разовые –, однако невыплата любого из них способна повлечь за собой серьёзные последствия. Во избежание таких проблем следует обращаться к адвокату в сфере налогового обложения.

 

В Чукотском автономном округе адвокаты по налогам оказывают услуги, связанные как с консультацией на тему выбора оптимальной системы налогообложения конкретного лица, так и с практикой решений споров о неуплате налогов, налоговом мошенничестве, погашении задолженностей. Компетентный специалист проведёт предварительную консультацию, собрав все необходимые данные для помощи клиенту.

 

Правоприменительная практика показывает, что услуги квалифицированного адвоката в сфере налогообложения в Чукотском автономном округе могут понадобиться практически любому гражданину: физическому лицу, предпринимателю, организации. Если рассматривать самые частотные сценарии, то в них оказываются как сами граждане, так и надзорные органы. Но присутствуют и случаи нарушения закона по незнанию. Обращение к компетентному адвокату призвано решить подобные проблемы и защитить интересы и права доверителя.

 

В спорах подобного рода рядовой налогоплательщик оказывается в заведомо проигрышном положении. Налоговые структуры располагают мощной государственной поддержкой и обладают широкими полномочиями.

 

Ежегодно российские суды рассматривают тысячи налоговых споров между фискальными органами, юридическими и физическими лицами. К сожалению, статистика неутешительна и свидетельствует о том, что больше половины судебных процессов выигрывают представители ФНС. Избежать ошибок при отстаивании своих прав поможет квалифицированный налоговый адвокат.

 

Одними из самых распространённых споров по налоговому законодательству являются:

 

• неправомерное начисление налогов, сборов, штрафов и пеней;
• незаконные действия или бездействие представителей налоговых органов, которые повлекли за собой материальные убытки налогоплательщика;
• незаконное привлечение к ответственности за неуплату налогов и другие правонарушения, предусмотренные в гл. 16 НК законодательства (например, при продаже недвижимости);
• оспаривание результатов налоговой проверки;
• неправомочное наложение санкций сотрудником фискальных органов;
• отказ в приеме налоговых деклараций.

 

Какие услуги оказывают адвокаты по налогам?

 

Учитывая вышеперечисленный широкий перечень сценариев, при которых поступают обращения к правозащитникам, оказываемые услуги представляют собой вариативный перечень, отвечающим индивидуальным запросам граждан. Адвокат по налогам оказывает следующие услуги:

 

• Первичную консультацию с подробным анализом произошедшего, проработкой стратегии защиты и подготовка к рассмотрению в судах разных инстанций.
• Оценка возможности предъявления претензий к налоговому органу, подготовка процессуальных документов, рассмотрение ходатайств.
• Помощь в оформлении документов, необходимых для формирования доказательной базы в ходе судебного процесса.
• Оспаривание недобросовестных действий ФНС.
• Консультации касаемо правовых аспектов формирования и подписания договора и частных вариантов доверителей.
• Урегулирование конфликтных ситуаций в досудебном порядке с инициированием проверок, составлением обращений, составлением жалоб и письменных претензий.
• Представительство интересов клиентов в суде с подготовкой исков, сбором доказательств, предоставлением в суд документов, непосредственным участием в заседании и получением решений.

 

Адвокаты по налогам - судебная практика

 

В связи с введением в действие с 1 июля 2002 г. Закона Кемеровской области № 32-ОЗ от 13.05.2002 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон Кемеровской области от 13.05.1999 г. № 24-ОЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Кемеровской области», доверитель адвоката Морохина Ивана – предприниматель ММММ, ссылаясь на недопустимость ухудшения положения налогоплательщика, являющегося субъектом малого предпринимательства, уведомил налоговую инспекцию о своем намерении воспользоваться предоставленным ему правом, на сохранение в течение первых четырех лет с даты начала деятельности, той системы налогообложения, которая существовала в момент его государственной регистрации.

 

Инспекция налоговой службы отказала доверителю в применении им общей системы налогообложения, учёта и отчетности, действовавшей на момент его государственной регистрации.

 

Не согласившись с доводами налоговой службы, адвокат и клиент обжаловали данный отказ в Арбитражном суде Кемеровской области. В результате отказ Инспекции МНС предпринимателю ММММ в применении в течении первых четырех лет с момента его государственной регистрации налогообложения был признан недействительным.

 

На основании вынесенного решения суда, доверитель обратился с заявлением к Инспекции МНС о возврате излишне уплаченного налога на вмененный доход, т.к. он не является плательщиком данного вида налога и уплатил его ошибочно.

 

Налоговая и на это заявление ответила отказом, сославшись на то, что ИМНС подана кассационная жалоба на решение суда, и в его резолютивной части нет указания на принудительный возврат излишне уплаченного налога.

 

Постановлением Арбитражного суда кассационной инстанции решение суда первой инстанции оставлено без изменения, а кассационная жалоба налогового органа без удовлетворения.

 

Однако ИМНС не спешила возвращать излишне уплаченную сумму налога на временный доход.

 

Адвокату пришлось снова обращаться в суд и на этот раз просить признать незаконным бездействие налогового органа. Решением суда и это требование налогоплательщика было удовлетворено.

 

В итоге предприниматель ММММ все же вернул себе сумму налога, уплаченного им по ошибке, но из-за длительных судебных разбирательств с налоговой инспекцией, требовать возмещения ему судебных издержек уже не стал.

 

Вопросы и ответы адвокатов по налогам

 

1. Какие разновидности налоговых преступлений существуют?

 

Подобные преступления находятся в главе 22 Уголовного Кодекса Российской Федерации. Согласно перечню, всего существует четыре статьи, квалифицирующие налоговые преступления:

 

• Ст. 198 УК РФ. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов.
• Ст. 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.
• Ст. 199.1 УК РФ. Неисполнение обязанностей налогового агента.
• Ст. 199.2 УК РФ. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.
•  

В случае убытков в связи с нарушениями в налоговой сфере или по подозрения в участии в аферах рекомендуется обратиться к адвокату по налоговым преступлениям.

 

2. Как брокеры уплачивают налоги с операций? И как можно привлечь брокера к ответственности?

 

Обычно подаётся справка 3НДФЛ, содержащая отчётность за торговлю у иностранного брокера.

 

Обман со стороны брокеров может быть вызван тем, что якобы прибыль клиент получить не может, поскольку брокер уже потратил его деньги. Такой случай обязывает обратиться в полицию и прокуратуру по факту мошенничества. Однако помощь налогового адвоката может понадобиться, если, например, брокер выводил Ваши средства на офшоры. В таком случае у ФНС могут возникнуть вопросы к операциям.

 

3. Как узнать о своих задолженностях перед ФНС?

 

Одним из вариантов узнать о просроченных налоговых платежах, помимо почты, является личный кабинет на сайте ФНС.

 

4. Что делать, если обнаружил незаконную предпринимательскую деятельность?

 

Стоит начать с того, что заявитель удовлетворяет требованиям совершеннолетия и дееспособности. Обратиться с соответствующим заявлением возможно в ОБЭП, налоговую инспекцию или прокуратуру. Обращение в налоговую, например, нужно составлять в отделение, на чьей территории было заподозрено преступление. Если же действия незаконного предпринимательства затронули и Вас, то квалифицированную помощь окажет адвокат по налоговым преступлениям.

 

5. Можно ли привлечь к ответственности за налоговое преступление эмансипированного несовершеннолетнего?

 

В конкретном случае привлечение к ответственности возможно, поскольку подросток ведёт деятельность с разрешения родителей. При этом стоит помнить, что возраст наступления головной ответственности – как раз 16 лет. Определяется это в соответствии со ст. 20 УК РФ: «уголовной ответственности подлежит лицо, достигшее ко времени совершения преступления шестнадцатилетнего возраста». При возникновении подобных инцидентов следует незамедлительно обратиться к адвокату по налоговым преступлениям.

 

6. Будет ли считаться налоговым преступлением денежный подарок другу в размере 100 тыс. без соответствующей уплаты налога с него? Работаю, получаю белую зарплату.

 

Согласно ст. 226 Налогового Кодекса РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами. Физическое лицо, получающее белую зарплату не обязано платить налог с подарков, поскольку не является налоговым агентом. За него налоги заплатил работодатель.

 

7. Как закрыть дело по ст. 199.1 по сроку давности? Будет ли за это ответственность?

 

Так как 199.1 является преступлением небольшой тяжести, то в соответствии со ст. 78 УПК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: 2 года после совершения преступления. По истечению данного срока дело должно быть прекращено, а никаких санкций лицо за это не понесёт.

 

8. Имею записанное на себя юридическое лицо, через меня отмыли деньги. Какая ответственность мне грозит?

 

Подобные преступления квалифицируются по ст. 174. Однако каждое конкретное дело следует разбирать подробно с адвокатом по налоговым преступлениям для получения максимально эффективной юридической помощи. Согласно ст. 174 УК РФ, совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом — наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

 

Далее ответственность будет зависеть только от объёма отмытых денежных средств. Одним из возможных вариантов разрешения конфликта будет закрытие юридического лица и обращение к налоговому адвокату.

 

9. Арендую нежилые помещения для предпринимательской деятельности. Привлекут ли меня к уголовной ответственности, если нарушены сроки подачи сведений об ИП и сроки уплаты налогов?

 

Теоретическое привлечение к уголовной ответственности возможно. Однако стоит учитывать, что на практике такое происходит редко. Согласно ст. 199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Поэтому даже в случае возникновения претензий рекомендуется обратиться к налоговому адвокату – специалист сможет оказать квалифицированную помощь и докажет Вашу невиновность.

 

10. Начислены суммы штрафов по задолженностям ИП после его закрытия. В листе записи ЕГРИП обнаружил, что два вида деятельности превратились в четыре, которые я не регистрировал. Что делать?

 

В данном случае будет считаться, что Вы совершили преступление, поскольку не были сданы отчёты и не были уплачены страховые взносы. Также следует обратиться к кодам ОКВЭД. Возможна ситуация, когда данные коды были изменены правильно. При этом сами коды на общую сумму задолженности никак не влияют.

 

11. Знакомый обратился с предложением списать ему долг через оформление ООО. Оказалось, что фирма занималась обналичкой. Какая ответственность мне грозит?

 

Следует обратиться в полицию и прокуратуру для запуска экспертизы по подписям. Ведь если Вы являлись генеральным директором, то несёте ответственность за совершённые операции. Однако доказательство того, что подпись поддельная может инициировать судебное разбирательство в отношении знакомого. В таком случае рекомендуется обратиться к адвокату по налоговым преступлениям для отстаивания собственных интересов.

 

12. Если написано заявление на потенциальное совершение преступления, то почему налоговая и доследственная проверка проходят в разное время?

 

Дело в том, что проверка налоговой может лишь выявить определённые нарушения, которые потом возможно будет приобщить к делу (если такое будет заведено). Иными словами – результаты проверки налоговой могут являться основанием, но не катализатором. Доследственная проверка уже выясняет обстоятельства преступления и направляет заявление в ВУД. Если его не отклоняют, то делу могут дать ход.

 

13. Налоговые сборы на ИП не были оплачены в течение трёх лет. Были исполнительные производства, однако ИП закрыты за отсутствием взыскиваемого имущества. Могут ли привлечь к уголовной ответственности?

 

Привлечение ИП к уголовной ответственности возможно лишь в тех случаях, когда представлены ложные сведения в подаваемой декларации либо декларация не была представлена. Также привлечь могут за крупную или особо крупную сумму задолженности. Согласно ст. 198 УК РФ, крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей. Таким образом, если задолженность меньше 900 тыс., и Вы не включали заведомо ложные сведения, то опасаться заведения уголовного дела не стоит.

 

14. Просрочил платёж по налогу, налоговая подала в суд. Что делать?

 

Следует обратиться в налоговую с заявлением, что задолженность уплачена. При это стоит и предоставить квитанции, свидетельствующие об оплате. Согласно ст. 112 закона об исполнительном производстве, Должник вправе в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, обратиться в суд с заявлением об оспаривании постановления судебного пристава-исполнителя о взыскании исполнительского сбора, с иском об отсрочке или о рассрочке его взыскания, об уменьшении его размера или освобождении от взыскания исполнительского сбора.

 

15. Не подал декларацию при продаже автомобиля, теперь приглашают в налоговую. Какая ответственность?

 

Если лицо не подаёт декларацию о доходах, то это может вменяться ему в вину в соответствии с ст. 220 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи движимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. То есть при получении суммы меньше происходит освобождение от уплаты налога. За непредоставление декларации, согласно ст. 119 НК РФ, следует ответственность в виде штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.