Участие ИП на патентах в госзакупках по 44-ФЗ для социальных объектов

<h2 id="44-">Участие ИП на патентной системе налогообложения в госзакупках по 44-ФЗ</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) по двум патентам (ремонт/реконструкция зданий и монтажные работы), планирует участие в государственных закупках по 44-ФЗ для выполнения работ на социальных объектах.</p> <h3 id="_2">Применимые нормативные положения</h3> <h4 id="_3">Допустимость участия в закупках</h4> <blockquote> <p>"участник закупки - любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала [...] или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя" (Источник: Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ, статья 3, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Законодательство о контрактной системе не содержит ограничений для ИП на патентной системе налогообложения относительно участия в закупках.</p> <h4 id="_4">Требования к участникам закупок</h4> <blockquote> <p>"заказчик устанавливает следующие единые требования к участникам закупки: [...] отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ, статья 31, пункт 5)</p> <p>"отсутствие у участника закупки ограничений для участия в закупках, установленных законодательством Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ, статья 31, пункт 11)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Налоговые аспекты</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.18, пункт 8)</p> <p>"Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения [...] в случае: если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.45, пункт 6)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Участие в закупках разрешено</strong> - законодательство не запрещает ИП на ПСН участвовать в госзакупках по 44-ФЗ.</p> </li> <li> <p><strong>Виды деятельности соответствуют</strong> - указанные в патентах виды работ (ремонт, реконструкция, монтажные работы) полностью соответствуют работам, typically выполняемым на социальных объектах.</p> </li> <li> <p><strong>Ключевые требования</strong>:<br /> - Соблюдение лимита доходов по ПСН (не более 60 млн рублей в год)<br /> - Отсутствие налоговой задолженности<br /> - Надлежащее исполнение обязательств по ранее заключенным контрактам</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые риски</strong>:<br /> - Необходимость ведения раздельного учета доходов<br /> - Риск утраты права на ПСН при превышении лимита доходов<br /> - Обязательность своевременной уплаты налогов и страховых взносов</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - Контролировать совокупный доход по всем патентам<br /> - Вести корректный раздельный учет доходов и расходов<br /> - Своевременно исполнять налоговые обязательства<br /> - Соблюдать требования 44-ФЗ к участникам закупок</p> </li> </ol> <p>Переход на иную систему налогообложения не требуется, если ИП соблюдает установленные лимиты и требования законодательства.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>