Отказ от уплаты налога на дарение путем возврата подаренного дома

<h2 id="_1">Налоговые обязательства при получении дома в дар от дяди</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы получили в дар недвижимое имущество (дом) от дяди, который не является вашим близким родственником по смыслу налогового законодательства. Налоговый орган правомерно начислил налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поскольку дарение недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, облагается налогом.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_4">Отнесение дяди к категории близких родственников</h4> <p>Согласно Налоговому кодексу, доходы от дарения недвижимого имущества освобождаются от налогообложения только в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками.</p> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <p>Дядя (брат матери) не входит в указанный перечень близких родственников, поэтому полученный вами доход в виде недвижимости подлежит налогообложению.</p> <h4 id="_5">Определение налоговой базы</h4> <p>Для целей налогообложения доход от получения недвижимости в дар определяется следующим образом:</p> <blockquote> <p>"при определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 214.10, пункт 6)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Обязанность по уплате налога</h4> <blockquote> <p>"физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ самостоятельно (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Возможность освобождения от уплаты налога через возврат имущества</h3> <p><strong>Возврат дома дарителю не освобождает от обязанности уплаты налога</strong>, поскольку налоговое обязательство возникло в момент получения вами дохода в виде недвижимого имущества.</p> <blockquote> <p>"При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 210, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Момент получения дохода совпадает с моментом государственной регистрации перехода права собственности на дом. Последующий возврат имущества не аннулирует факт получения дохода в том налоговом периоде, когда состоялось дарение.</p> <h3 id="_8">Рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налоговое обязательство является законным</strong> - поскольку дядя не относится к категории близких родственников по налоговому законодательству, налог начислен правомерно.</p> </li> <li> <p><strong>Возврат имущества не решит проблему</strong> - даже если вы вернете дом дарителю, обязанность уплатить налог за период получения дохода сохранится.</p> </li> <li> <p><strong>Рассмотрите варианты решения финансовых трудностей</strong>:<br /> - Обратитесь в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки или отсрочки уплаты налога в связи с тяжелым финансовым положением<br /> - Изучите возможность использования имущественного налогового вычета при последующей продаже этого дома<br /> - Проконсультируйтесь с адвокатом по налоговому праву для поиска законных способов минимизации налоговой нагрузки</p> </li> <li> <p><strong>Учтите на будущее</strong> - при получении ценных подарков от лиц, не являющихся близкими родственниками, необходимо заранее оценивать налоговые последствия.</p> </li> </ol> <p>Статус студента и отсутствие достаточных доходов сами по себе не являются основаниями для освобождения от уплаты налога на доходы, но могут быть учтены при обращении за предоставлением рассрочки платежа.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>