Налог с продажи доли супруги при оформлении брачного договора

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже доли в квартире между супругами</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Квартира была приобретена супругами в браке в 2019 году, хотя зарегистрирована только на мужа. Согласно семейному законодательству, "имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью" независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено (Источник: Семейный кодекс Российской Федерации, Статья 34).</p> <p>После заключения брачного договора, которым устанавливается долевая собственность (1/9 доли жене), и последующей продажи этой доли мужу, возникает вопрос о налогообложении полученного дохода.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Объект налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 208, пункт 1, подпункт 5)</p> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 209)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности сделок между супругами</h4> <p>Супруги признаются взаимозависимыми лицами:</p> <blockquote> <p>"физическое лицо, его супруг (супруга)..." признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 105.1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Освобождение от налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе... от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 217, пункт 17.1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Имущественные налоговые вычеты</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Квартира является совместной собственностью супругов</strong>, несмотря на регистрацию только на мужа, поскольку приобретена в браке.</p> </li> <li> <p><strong>При продаже доли мужу у супруги возникает объект налогообложения НДФЛ</strong>, поскольку:<br /> - Сделка является реализацией недвижимого имущества<br /> - Доля будет находиться в собственности менее минимального срока владения (с момента регистрации права по брачному договору до момента продажи)</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые льготы применяются следующим образом</strong>:<br /> - Освобождение от НДФЛ при владении имуществом более 3/5 лет <strong>не применяется</strong>, так как доля будет находиться в собственности непродолжительное время<br /> - Можно применить имущественный налоговый вычет в размере до 1 000 000 рублей от общей суммы дохода от продажи недвижимости</p> </li> <li> <p><strong>Особенности сделки между супругами</strong>:<br /> - Как взаимозависимые лица, супруги должны учитывать, что налоговая может проверить соответствие цены сделки рыночной стоимости<br /> - Рекомендуется установить цену, соответствующую рыночной стоимости доли</p> </li> <li> <p><strong>Обязанности супруги</strong>:<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи<br /> - Уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом продажи</p> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация</strong>: Для минимизации налоговых обязательств супруга может использовать имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Если сумма продажи доли не превышает этот лимит, НДФЛ уплачивать не придется. Для точного расчета рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>