Какие налоги будет поптит российская организация за граждан Казахстана

<h2 id="_1">Налогообложение выплат самозанятым гражданам Казахстана, временно работающим в России</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Российская организация привлекает граждан Казахстана со статусом самозанятых для выполнения погрузочно-разгрузочных работ на срок 3 месяца. Работа осуществляется на основании гражданско-правовых договоров (оказания услуг/подряда).</p> <h3 id="_3">Применимые нормы и порядок налогообложения</h3> <h4 id="_4">Определение налогового резидентства</h4> <blockquote> <p>"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: НК РФ, статья 207)</p> </blockquote> <p>Поскольку срок работы составляет 3 месяца (менее 183 дней), граждане Казахстана в данной ситуации будут признаваться <strong>налоговыми нерезидентами РФ</strong>.</p> <h4 id="_5">Объект налогообложения НДФЛ</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации." (Источник: НК РФ, статья 209)</p> <p>"вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации" относится к доходам от источников в РФ (Источник: НК РФ, статья 208, пункт 1, подпункт 6)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Особенности для самозанятых граждан</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4)</p> <p>"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 15)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Обязанности российской организации</h3> <h4 id="_8">По НДФЛ</h4> <p><strong>Российская организация НЕ является налоговым агентом по НДФЛ</strong>, поскольку самозанятые граждане самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход по ставке:</p> <blockquote> <p>"6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 10)</p> </blockquote> <h4 id="_9">По страховым взносам</h4> <blockquote> <p>"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 15)</p> </blockquote> <p><strong>Обязанность по уплате страховых взносов отсутствует.</strong></p> <h3 id="_10">Отчетность</h3> <p>Российская организация должна:<br /> - Заключать договоры гражданско-правового характера с самозанятыми гражданами<br /> - Требовать от исполнителей чек, сформированный через приложение "Мой налог"<br /> - Вести учет выплат в рамках бухгалтерского учета</p> <h3 id="_11">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>НДФЛ</strong>: Российская организация не удерживает НДФЛ с выплат самозанятым гражданам Казахстана. Налог уплачивается самими самозанятыми по ставке 6% через приложение "Мой налог".</p> </li> <li> <p><strong>Страховые взносы</strong>: Обязанность по уплате страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) отсутствует.</p> </li> <li> <p><strong>Отчетность</strong>: Организация не представляет специальных отчетов в налоговые органы и фонды в отношении этих выплат, но должна хранить договоры и чеки от самозанятых.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - При заключении договоров требовать подтверждение статуса самозанятого (чек из приложения "Мой налог")<br /> - Убедиться, что деятельность осуществляется на территории субъекта РФ, где действует эксперимент по НПД<br /> - Учитывать, что при сроке пребывания более 183 дней налоговый статус изменится на резидента, но это не повлияет на обязанности организации как заказчика услуг самозанятого</p> </li> <li> <p><strong>Риски</strong>: Основной риск связан с неправильной квалификацией отношений. Если фактически будут признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых, возникнут обязанности налогового агента по НДФЛ и страховым взносам.</p> </li> </ol> <p>Для комплексной оценки рисков рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве и вопросах привлечения иностранной рабочей силы.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>