Возможность оформления агентского договора с самозанятыми и ИП для платформы услуг

<h2 id="-">Правовое оформление отношений между ИП-платформой и исполнителями (самозанятыми и ИП)</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы создали платформу, которая выступает посредником между заказчиками и исполнителями (самозанятыми и ИП). Ключевая особенность вашей модели: платежи от заказчиков поступают на ваш расчетный счет, вы удерживаете комиссию, а остаток перечисляете исполнителям.</p> <h3 id="_2">Применимые виды договоров</h3> <h4 id="_3">Агентский договор</h4> <blockquote> <p>"По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 1005)</p> </blockquote> <p>Агентский договор действительно соответствует вашей модели, поскольку вы действуете от имени исполнителей (принципалов) и за их счет. Однако есть важные ограничения при работе с самозанятыми.</p> <h4 id="_4">Договор комиссии</h4> <blockquote> <p>"По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 990)</p> </blockquote> <p>Договор комиссии также может применяться, особенно если вы действуете от своего имени, но за счет исполнителей.</p> <h3 id="_5">Особенности работы с самозанятыми</h3> <h4 id="_6">Ограничения для самозанятых</h4> <blockquote> <p>"Не вправе применять специальный налоговый режим: лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4, пункт 5)</p> </blockquote> <p><strong>Критически важный момент</strong>: самозанятые не могут работать по агентским договорам, договорам комиссии или поручения. Если вы заключите с самозанятым такой договор, он потеряет право применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".</p> <h4 id="_7">Альтернатива для самозанятых</h4> <p>Для самозанятых более подходит договор возмездного оказания услуг:</p> <blockquote> <p>"По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 779)</p> </blockquote> <p>В этой конструкции самозанятый оказывает услуги непосредственно заказчику, а ваша платформа выступает как технический посредник по обработке платежей.</p> <h3 id="-_1">Налоговые обязательства ИП-платформы</h3> <h4 id="_8">При работе с ИП</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную им в виде вознаграждений" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 156)</p> </blockquote> <p>Вы уплачиваете налоги только со своего вознаграждения (комиссии). ИП-исполнители самостоятельно уплачивают налоги с полученных доходов.</p> <h4 id="_9">При работе с самозанятыми</h4> <p>Самозанятые применяют специальный налоговый режим:</p> <blockquote> <p>"Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров индивидуальным предпринимателям" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 10)</p> </blockquote> <h3 id="-_2">Применение контрольно-кассовой техники</h3> <blockquote> <p>"Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 1.2)</p> </blockquote> <p>Вы обязаны применять ККТ при приеме платежей от заказчиков. При перечислении средств исполнителям применение ККТ не требуется.</p> <h3 id="_10">Риски и рекомендации</h3> <h4 id="_11">Основные риски:</h4> <ol> <li><strong>Налоговые риски</strong>: неправильное оформление отношений с самозанятыми может привести к потере ими специального налогового статуса</li> <li><strong>Судебные споры</strong>: возможны претензии по срокам и порядку перечисления денежных средств исполнителям</li> <li><strong>Административная ответственность</strong>: нарушение правил применения ККТ</li> </ol> <h4 id="_12">Рекомендации:</h4> <ol> <li> <p><strong>Разработать две различные договорные конструкции</strong>:<br /> - С ИП: агентский договор или договор комиссии<br /> - С самозанятыми: договор возмездного оказания услуг между самозанятым и заказчиком, с вашим участием как оператора платежей</p> </li> <li> <p><strong>Четко прописать в договорах</strong>:</p> <blockquote> <p>"Сроки и порядок перечисления денежных средств определяются в соответствии с условиями договора" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 314)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Обеспечить прозрачность расчетов</strong>:</p> <blockquote> <p>"Агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 1008)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Соблюдать требования о ККТ</strong> при приеме платежей от заказчиков</p> </li> </ol> <h3 id="_13">Выводы</h3> <ol> <li>С ИП можете заключать агентские договоры или договоры комиссии</li> <li>С самозанятыми нельзя заключать агентские договоры - это лишит их специального налогового статуса</li> <li>Для минимизации рисков рекомендую разработать отдельные договорные конструкции для разных категорий исполнителей</li> <li>Обязательно применяйте ККТ при приеме платежей от заказчиков</li> <li>Проконсультируйтесь с адвокатом для разработки конкретных договорных документов с учетом специфики вашего бизнеса</li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>