Какие документы нужно оформить при безвозмездной передаче списанных станков от одного ООО другому

<h2 id="_1">Безвозмездная передача списанных станков между организациями: документы, налоги и учёт</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Безвозмездная передача станков, которые уже были списаны с баланса в 2023 году, представляет собой операцию, требующую особого внимания к документальному оформлению и налоговым последствиям. Поскольку станки были списаны, их балансовая стоимость равна нулю, но это не освобождает стороны от необходимости правильного оформления передачи.</p> <h3 id="_3">Необходимые документы</h3> <p>Для оформления безвозмездной передачи списанных основных средств необходимы следующие документы:</p> <ol> <li> <p><strong>Договор дарения</strong> - основной документ, регулирующий безвозмездную передачу имущества между юридическими лицами.</p> </li> <li> <p><strong>Акт приёма-передачи</strong> - обязательный первичный документ, подтверждающий факт передачи имущества.</p> </li> </ol> <blockquote> <p>"Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом." (Источник: Федеральный закон "О бухгалтерском учете", статья 9)</p> </blockquote> <p>Акт приёма-передачи должен содержать обязательные реквизиты, установленные законодательством о бухгалтерском учёте.</p> <h3 id="_4">Налоговые последствия для передающей стороны</h3> <h4 id="_5">Налог на прибыль</h4> <blockquote> <p>"в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 270, пункт 16)</p> </blockquote> <p>Передающая сторона не может учесть расходы, связанные с безвозмездной передачей, при исчислении налога на прибыль. Также не признаются расходами:</p> <blockquote> <p>"расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов" (Источник: ПБУ 10/99, пункт 11)</p> </blockquote> <h4 id="_6">НДС</h4> <blockquote> <p>"При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 154, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Безвозмездная передача товаров признаётся реализацией для целей НДС. Налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества.</p> <h3 id="_7">Налоговые последствия для принимающей стороны</h3> <h4 id="_8">Налог на прибыль</h4> <blockquote> <p>"в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 250, пункт 8)</p> </blockquote> <p>Принимающая сторона обязана включить в состав внереализационных доходов рыночную стоимость полученного имущества:</p> <blockquote> <p>"При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 250, пункт 8)</p> </blockquote> <h4 id="_9">Бухгалтерский учёт у принимающей стороны</h4> <blockquote> <p>"Первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету" (Источник: ПБУ 6/01, пункт 10)</p> <p>"Активы, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости. Рыночная стоимость полученных безвозмездно активов определяется организацией на основе действующих на дату их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов." (Источник: ПБУ 9/99, пункт 10.3)</p> </blockquote> <h3 id="_10">Особенности учёта у принимающей стороны при нулевой балансовой стоимости</h3> <p>Даже если передаваемые станки были полностью самортизированы и списаны с баланса передающей стороны, принимающая организация обязана принять их к учёту по текущей рыночной стоимости. Эта стоимость будет определяться на дату принятия к бухгалтерскому учёту и должна быть документально подтверждена.</p> <h3 id="_11">Отражение операции в бухгалтерском учёте</h3> <h4 id="_12">У передающей стороны:</h4> <ul> <li>Списание остаточной стоимости (в данном случае - нулевой)</li> <li>Отражение расходов, связанных с передачей</li> <li>Начисление НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества</li> </ul> <h4 id="_13">У принимающей стороны:</h4> <ul> <li>Принятие к учёту по рыночной стоимости</li> <li>Отражение прочего дохода в размере рыночной стоимости</li> <li>Ввод в эксплуатацию как основного средства (если станки будут использоваться в производстве)</li> </ul> <h3 id="_14">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Обязательно оформите договор дарения и акт приёма-передачи</strong> - эти документы являются основными для подтверждения legality операции.</p> </li> <li> <p><strong>Определите рыночную стоимость станков</strong> на дату передачи - это потребуется для целей налогообложения у обеих сторон.</p> </li> <li> <p><strong>Учитывайте налоговые последствия</strong>:<br /> - Передающая сторона не может учесть расходы по передаче и должна начислить НДС<br /> - Принимающая сторона включает рыночную стоимость в состав доходов</p> </li> <li> <p><strong>Правильно отразите операцию в бухгалтерском учёте</strong> в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 и ПБУ 9/99.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте документы, подтверждающие рыночную стоимость</strong> (отчёт оценщика, данные о ценах на аналогичное оборудование и т.д.).</p> </li> <li> <p>Учитывая сложность налоговых последствий и требований к документальному оформлению, <strong>рекомендуется обратиться к адвокату</strong> для консультации по конкретной ситуации и подготовки всех необходимых документов.</p> </li> </ol> <p>Правильное оформление безвозмездной передачи списанного имущества позволит избежать претензий со стороны налоговых органов и проблем с бухгалтерским учётом.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>