Риски налоговых проверок при создании второй компании с общим учредителем на УСН

<h2 id="_1">Налоговые риски при создании второй организации с идентичными видами деятельности</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете создать вторую организацию (ООО 2), где будете являться участником, но не руководителем, при этом обе организации будут заниматься одинаковыми видами деятельности и работать с общей клиентской базой. Обе компании применяют УСН и не превышают лимиты доходов.</p> <h3 id="_3">Правовой анализ</h3> <h4 id="1">1. Признание организаций взаимозависимыми лицами</h4> <p>Согласно Налоговому кодексу, организации признаются взаимозависимыми, если одно и то же лицо прямо и/или косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия составляет более 25 процентов.</p> <blockquote> <p>"организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов" (Источник: НК РФ, статья 105.1, пункт 2, подпункт 3)</p> </blockquote> <p>Поскольку вы являетесь единственным участником ООО 1 и участником ООО 2 (с долей участия, предположительно, более 25%), налоговые органы могут признать организации взаимозависимыми.</p> <h4 id="2">2. Риски налоговых проверок</h4> <p>При наличии признаков взаимозависимости и идентичности видов деятельности налоговая служба может проявить повышенное внимание к сделкам между организациями.</p> <blockquote> <p>"суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг)" (Источник: НК РФ, статья 20, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Особенности налогообложения для взаимозависимых лиц</h4> <p>Для взаимозависимых лиц применяются специальные правила ценообразования в контролируемых сделках:</p> <blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, влечет взыскание штрафа" (Источник: НК РФ, статья 129.3, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Документальное подтверждение</h4> <p>Для снижения рисков рекомендуется подготовить документацию, подтверждающую рыночный уровень цен:</p> <blockquote> <p>"налогоплательщик освобождается от ответственности при условии представления документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам" (Источник: НК РФ, статья 129.3, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Организации будут признаны взаимозависимыми</strong> в силу вашего участия в обеих компаниях с долей более 25%.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые проверки вероятны</strong> - идентичность видов деятельности и клиентской базы может вызвать вопросы у налоговых органов о распределении доходов и расходов между организациями.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте документацию</strong> по контролируемым сделкам:<br /> - Обоснуйте рыночный уровень цен в заключаемых сделках<br /> - Подготовьте документацию согласно требованиям статьи 105.15 НК РФ<br /> - Ведите раздельный учет операций и клиентов</p> </li> <li> <p><strong>Учтите корпоративные процедуры</strong> - сделки между взаимозависимыми лицами могут требовать особого порядка одобрения:</p> </li> </ol> <blockquote> <p>"Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, может быть признана недействительной по иску общества, если она совершена в ущерб интересам общества" (Источник: Федеральный закон "Об ООО", статья 45, пункт 6)</p> </blockquote> <ol start="5"> <li><strong>Рекомендуется обратиться к адвокату</strong> для разработки договорной архитектуры между организациями и подготовки документации, подтверждающей соответствие цен рыночному уровню.</li> </ol> <p>Соблюдение этих рекомендаций поможет минимизировать налоговые риски и избежать претензий со стороны налоговых органов.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>