Нужно ли менять статус самозанятого на ИП при обучении косметологическим услугам и как это повлияет на налоги

<h2 id="-">Проведение платных мастер-классов по наращиванию ресниц самозанятым специалистом</h2> <h3 id="_1">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы планируете совмещать два вида деятельности: оказание услуг по наращиванию ресниц (как самозанятый) и проведение платного обучения этому навыку для небольших групп. Ключевой вопрос — допустимо ли вести обучающую деятельность на режиме налогообложения для самозанятых (НПД).</p> <h3 id="_2">Применимые правовые нормы и их анализ</h3> <h4 id="1">1. Является ли ваша деятельность образовательной и требует ли лицензии?</h4> <p>Согласно законодательству, образовательная деятельность подлежит лицензированию.</p> <blockquote> <p>"образовательная деятельность (за исключением указанной деятельности, осуществляемой частными образовательными организациями на территории инновационного центра "Сколково");" (Источник: Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", Статья 12, часть 1, пункт 40)</p> </blockquote> <p>Закон "Об образовании в РФ" уточняет:</p> <blockquote> <p>"Образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности с учетом особенностей, установленных настоящей статьей." (Источник: Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", Статья 91, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Однако закон предусматривает возможность осуществления образовательной деятельности индивидуальными предпринимателями (ИП), в том числе с привлечением педагогических работников.</p> <blockquote> <p>"Индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников." (Источник: Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", Статья 32, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Важно! Статус <strong>самозанятого</strong> (плательщика НПД) и статус <strong>индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность</strong>, — это разные правовые режимы. В предоставленном контексте отсутствуют прямые нормы, разрешающие осуществление лицензируемой образовательной деятельности на режиме НПД.</p> <h4 id="2">2. Границы деятельности самозанятого и необходимость регистрации ИП</h4> <p>Закон определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на <strong>систематическое получение прибыли</strong>.</p> <blockquote> <p>"предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, Статья 2, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Осуществление такой деятельности требует государственной регистрации.</p> <blockquote> <p>"Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя..." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, Статья 23, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Планируемое вами <strong>систематическое</strong> проведение платных занятий для групп с целью получения дохода с высокой вероятностью будет квалифицировано как предпринимательская деятельность, требующая регистрации в качестве ИП. Режим НПД предназначен для оказания услуг физическим лицам для личных нужд, а не для систематического обучения с целью извлечения прибыли.</p> <h4 id="3">3. Требования к использованию жилого помещения</h4> <p>Использование жилого помещения для профессиональной деятельности допускается, но с ограничениями.</p> <blockquote> <p>"Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основании гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования , которым должно отвечать жилое помещение." (Источник: Жилищный кодекс Российской Федерации, Статья 17, пункт 2)</p> </blockquote> <p>При этом должны соблюдаться санитарные, пожарные и иные требования.</p> <blockquote> <p>"Пользование жилым помещением осуществляется с учетом соблюдения прав и законных интересов проживающих в этом жилом помещении граждан, соседей, требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических, экологических и иных требований законодательства..." (Источник: Жилищный кодекс Российской Федерации, Статья 17, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Для помещений, где проводятся учебные занятия, установлены нормы микроклимата, освещения и шума.</p> <blockquote> <p>"Помещения, в которых люди заняты умственным трудом, учебой" (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 28.01.2021 N 2, Таблица 5.28)<br /> "Классные помещения, учебные кабинеты..." (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 28.01.2021 N 2, Таблица 5.35)</p> </blockquote> <p>Также существуют специальные противопожарные правила для образовательных организаций.</p> <blockquote> <p>"Запрещается увеличивать установленное число парт (столов), а также превышать нормативную вместимость в учебных классах и кабинетах." (Источник: Постановление Правительства РФ от 16.09.2020 N 1479, пункт 91)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Санкции за нарушение законодательства</h4> <p>За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная ответственность.</p> <blockquote> <p>"Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя... влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 14.1, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Осуществление лицензируемой деятельности без лицензии влечет более серьезные последствия.</p> <blockquote> <p>"Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой..." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 14.1, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Выводы и конкретные рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Режим налогообложения:</strong> Проведение <strong>систематических платных обучающих мероприятий</strong> (мастер-классов, курсов) с высокой степенью вероятности <strong>не может осуществляться на режиме налогообложения для самозанятых (НПД)</strong>. Такая деятельность будет квалифицирована как предпринимательская, что требует государственной регистрации в качестве <strong>индивидуального предпринимателя (ИП)</strong>.</p> </li> <li> <p><strong>Необходимость лицензии:</strong> Если ваше обучение будет подпадать под признаки <strong>образовательной деятельности</strong> (целенаправленный процесс организации деятельности по овладению знаниями, умениями, навыками и компетенцией), то для её осуществления в качестве ИП вам, скорее всего, потребуется <strong>лицензия</strong>. Точный ответ на этот вопрос зависит от содержания, продолжительности и результата ваших программ (выдаете ли вы документы об обучении, является ли программа профессиональным обучением или дополнительным образованием). Без лицензии такая деятельность будет незаконной.</p> </li> <li> <p><strong>Порядок действий:</strong></p> <ul> <li><strong>Прекратить планирование обучающей деятельности как самозанятой.</strong></li> <li><strong>Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.</strong> Это обязательный первый шаг.</li> <li><strong>Определить, относится ли ваш курс к лицензируемой образовательной деятельности.</strong> Для этого необходимо детально изучить Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации" и обратиться в региональный орган, осуществляющий лицензирование образовательной деятельности (обычно это Министерство или Департамент образования субъекта РФ). Возможно, краткосрочные разовые мастер-классы без выдачи документов об образовании могут иметь иной статус, но этот вопрос требует официального толкования.</li> <li><strong>Привести помещение в соответствие с требованиями.</strong> Если вы решите проводить занятия дома, необходимо обеспечить соблюдение санитарно-гигиенических (температура, влажность, освещение, шум) и пожарных норм (планы эвакуации, огнетушители, запрет на захламление путей эвакуации). Нарушение этих норм влечет административную ответственность.</li> </ul> </li> <li> <p><strong>Налоги и отчетность ИП:</strong> После регистрации в качестве ИП вы сможете выбрать подходящую систему налогообложения (например, Упрощенную систему налогообложения - УСН). На режиме НПД продолжать можно будет только оказание услуг по наращиванию ресниц (если это соответствует условиям применения НПД), а доходы от обучения должны будут учитываться и облагаться налогами в рамках выбранного для ИП режима.</p> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация:</strong> Учитывая сложность и неоднозначность вопросов лицензирования образовательной деятельности, а также высокие риски административных штрафов, настоятельно рекомендую перед началом любой деятельности <strong>проконсультироваться с адвокатом</strong>, специализирующимся на образовательном и налоговом праве. Он поможет точно квалифицировать вашу деятельность, подготовить необходимые документы и минимизировать правовые риски.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>