Проблемы с вывозом товаров при закрытии ИП и интернет-магазина на маркетплейсе: остатки на складе всегда в пути

<h2 id="_1">Ликвидация ИП при наличии товаров на складе маркетплейса</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы планируете прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), однако на складе маркетплейса (агрегатора) остались ваши товары, которые физически недоступны для вывоза. С юридической точки зрения ключевыми являются три аспекта: гражданско-правовые отношения с маркетплейсом, налоговые последствия и процедура ликвидации ИП.</p> <h3 id="1">1. Правовые отношения с маркетплейсом и риск санкций</h3> <p>Товары, переданные маркетплейсу, скорее всего, находятся у него на основании договора хранения, комиссии или иного аналогичного соглашения (агентский договор, договор об оказании услуг по реализации). Вы остаетесь собственником этого имущества.</p> <blockquote> <p>"Собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 210)</p> <p>"Риск случайной гибели или случайного повреждения имущества несет его собственник, если иное не предусмотрено законом или договором." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 211)</p> </blockquote> <p>Хранитель (маркетплейс) обязан вернуть вам товар по первому требованию.</p> <blockquote> <p>"Хранитель обязан по первому требованию поклажедателя возвратить принятую на хранение вещь, хотя бы предусмотренный договором срок ее хранения еще не окончился." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 904)</p> </blockquote> <p>Если маркетплейс не может этого сделать из-за особенностей своей логистической системы, это может быть расценено как нарушение его обязанностей. В случае расторжения договора (перед закрытием ИП) он может потребовать от вас забрать товар.</p> <blockquote> <p>"По истечении обусловленного срока хранения... поклажедатель обязан немедленно забрать переданную на хранение вещь." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 899)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод по вопросу о штрафах и пенях:</strong><br /> Маркетплейс может начислить штрафы или пени за несвоевременный вывоз товара <strong>только если это прямо предусмотрено вашим договором</strong>. Санкции за неисполнение обязательства (неустойка) определяются договором или законом.</p> <blockquote> <p>"Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства..." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 330)</p> </blockquote> <p>Однако, если вы не можете забрать товар по причине действий (или бездействия) самого маркетплейса (товары "в перемещении", недоступны), у вас есть аргумент, что надлежащее исполнение вашей обязанности стало невозможным по обстоятельствам, зависящим от контрагента. В этом случае вы можете быть освобождены от ответственности. Обязательно фиксируйте все обращения в поддержку и их отказы в письменной форме (скриншоты чатов, номера заявок).</p> <h3 id="2">2. Налоговый учет товаров на момент ликвидации ИП</h3> <p>Товары, находящиеся на складе маркетплейса, являются вашим имуществом. На момент прекращения деятельности они не реализованы, то есть не принесли вам дохода. Следовательно, с их стоимости как таковой налог начислять не нужно.</p> <p><strong>Ключевой принцип:</strong> налог (при УСН, например) уплачивается с полученных <strong>доходов</strong>.</p> <blockquote> <p>"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.15)</p> </blockquote> <p>Если вы применяли УСН "доходы минус расходы", то стоимость этих нереализованных товаров, ранее учтенная в расходах, должна быть скорректирована. На дату прекращения деятельности стоимость остатков нереализованных товаров не может учитываться в расходах.</p> <blockquote> <p>"Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.17)</p> </blockquote> <p>Товары, не реализованные к моменту закрытия ИП, перестают быть активом, используемым в предпринимательской деятельности. Их стоимость (за вычетом возможной компенсации от маркетплейса, если она будет) может быть квалифицирована как убыток. Однако для его признания в налоговом учете нужны документальные основания (акт об утрате, справка от маркетплейса, решение суда о взыскании ущерба и т.д.).</p> <h3 id="3">3. Порядок ликвидации ИП и оформление документов</h3> <p>Главное правило: <strong>обязательства ИП перед третьими лицами (включая маркетплейс) не прекращаются автоматически с его закрытием</strong>. Как гражданин вы продолжаете нести ответственность по своим долгам всем своим имуществом.</p> <blockquote> <p>"Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 24)</p> </blockquote> <p><strong>Алгоритм действий для минимизации рисков:</strong></p> <ol> <li> <p><strong>Расторгните договор с маркетплейсом.</strong> Направьте ему официальное письменное уведомление (заказным письмом с описью вложения) о расторжении договора в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Укажите в уведомлении требование вернуть все остатки товаров и произвести окончательные расчеты. Зафиксируйте дату расторжения договора. Это важно для определения момента прекращения обязательств.</p> </li> <li> <p><strong>Проведите инвентаризацию.</strong> На дату прекращения деятельности вы должны определить состав своего имущества и обязательств. Составьте инвентаризационную опись, в которой отдельно укажите товары на складе маркетплейса, признав их как актив, местонахождение которого подтверждается данными из личного кабинета или актом сверки (если его удастся получить).</p> <blockquote> <p>"Активы и обязательства подлежат инвентаризации." (Источник: Федеральный закон "О бухгалтерском учете", статья 11)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Уведомите налоговый орган.</strong> В течение 15 дней со дня прекращения деятельности подайте в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме.</p> <blockquote> <p>"В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган... в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.13, пункт 8)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Сдайте итоговую налоговую декларацию.</strong> Подайте декларацию по применяемой системе налогообложения за период с начала года до даты прекращения деятельности.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором... прекращена предпринимательская деятельность..." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.23, пункт 2)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Оформите списание товаров.</strong> Если после всех попыток вернуть товар вы приходите к выводу о его фактической утрате или невозможности получения, этот факт нужно документально оформить. Идеально — получить от маркетплейса официальный документ (акт, справку) о том, что товар утрачен или не может быть выдан. На основании такого документа (или вашей переписки, свидетельствующей о бездействии маркетплейса) вы можете списать стоимость товаров как убыток. Этот убыток может быть учтен для целей налогообложения (если вы на УСН "доходы минус расходы") в последнем налоговом периоде, но готовьтесь к возможным вопросам со стороны налоговой инспекции. В бухгалтерском (налоговом) учете сделайте проводки на списание стоимости товаров.</p> </li> <li> <p><strong>Подайте заявление о прекращении деятельности ИП в регистрирующий орган (ФНС).</strong> После выполнения предыдущих шагов и полных расчетов с бюджетом по налогам можно подавать заявление по форме Р26001 о государственной регистрации прекращения деятельности ИП.</p> </li> </ol> <h3 id="_3">Выводы и конкретные рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Защитите свою позицию письменно.</strong> Немедленно направьте маркетплейсу официальную претензию с требованием предоставить возможность забрать товары или выдать письменный отказ с обоснованием, а также произвести окончательный финансовый расчет. Это создаст доказательственную базу.</li> <li><strong>Не закрывайте ИП до урегулирования отношений с маркетплейсом.</strong> Формально расторгните договор, добейтесь акта сверки взаимных расчетов. Это позволит четко определить, есть ли у маркетплейса к вам финансовые претензии.</li> <li><strong>Документируйте все.</strong> Сохраняйте всю переписку, скриншоты, квитанции об отправке писем. Инвентаризационная опись с пометкой о местонахождении товаров — обязательный документ.</li> <li><strong>Налоги платятся с доходов, а не с имущества.</strong> Само наличие товаров на чужом складе не порождает нового налогового обязательства. Проблемы могут возникнуть только при неправильном учете их стоимости как расходов.</li> <li><strong>Обратитесь к адвокату.</strong> Если маркетплейс игнорирует ваши требования и вы опасаетесь, что после закрытия ИП к вам как к гражданину могут быть предъявлены крупные финансовые претензии (штрафы, стоимость товаров), целесообразно получить консультацию адвоката, специализирующегося на спорах с агрегаторами. Он поможет составить грамотную претензию и оценит перспективы возможного судебного спора о возмещении ущерба за утрату вашего имущества.</li> </ol> <p><strong>Итог:</strong> Ликвидировать ИП можно, но необходимо предварительно предпринять все разумные меры по урегулированию отношений с контрагентом и документально зафиксировать состояние активов и обязательств на дату прекращения деятельности. Риск будущих претензий со стороны маркетплейса сохраняется, но его можно минимизировать активными и грамотными действиями.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>