Неправильное отражение арендных платежей в доходе самозанятого таксиста в налоговых данных

<h2 id="_1">Учёт доходов и расходов самозанятого при работе на арендованной машине</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятый). Ваш доход от деятельности составляет 130 000 рублей в месяц. При этом вы несёте документально подтверждённые расходы на аренду автомобиля в размере 80 000 рублей, которые непосредственно связаны с извлечением этого дохода. Арендодатель, который, судя по сведениям, выступает в роли источника выплаты дохода, представил в налоговый орган информацию о вашем доходе в полной сумме (130 000 рублей), не учитывая произведённых вами расходов. Это приводит к завышению вашей налоговой базы.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы права</h3> <h4 id="1">1. Порядок определения налоговой базы и учёта расходов</h4> <p>Для целей налогообложения доходов физических лиц (к которым относится и налог, уплачиваемый самозанятыми) налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком.</p> <blockquote> <p>"Остальные налогоплательщики - физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам." (Источник: НК РФ, статья 54, пункт 3)</p> </blockquote> <p>При этом налогоплательщик, получающий доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов.</p> <blockquote> <p>"налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)" (Источник: НК РФ, статья 221, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Вычет предоставляется в сумме <strong>фактически произведенных и документально подтвержденных расходов</strong>. Ваши ежемесячные банковские переводы арендодателю являются первичным документом, подтверждающим факт осуществления расходов, непосредственно связанных с вашей деятельностью. Устная договорённость, подтверждаемая такими платежами, имеет юридическое значение для установления факта возникновения расходов.</p> <h4 id="2">2. Обязанности лица, представляющего сведения о доходах (арендодателя)</h4> <p>Лицо, выплачивающее доход физическому лицу (в данном случае — арендодатель, получающий от вас платежи, которые являются его доходом, а для вас — расходом), в некоторых случаях может выступать как источник дохода. Однако, из представленного контекста прямо не следует, что он является вашим налоговым агентом в классическом понимании (ст. 24 НК РФ). Его обязанность представлять сведения о ваших доходах, скорее всего, вытекает из иных положений налогового законодательства (например, о контроле за расходами).</p> <p>За представление в налоговый орган документов с заведомо недостоверными сведениями предусмотрена ответственность.</p> <blockquote> <p>"...представление документов с заведомо недостоверными сведениями... влечет взыскание штрафа с... физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей." (Источник: НК РФ, статья 126, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Указание полной суммы полученных вами средств как дохода без учёта произведённых из этих средств расходов на аренду может быть расценено как представление недостоверных сведений, если арендодатель знал о характере этих платежей.</p> <h4 id="3">3. Права и действия налогоплательщика при обнаружении ошибок</h4> <p>Налогоплательщик имеет право на перерасчёт суммы ранее исчисленного налога.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога." (Источник: НК РФ, статья 228, пункт 6)</p> </blockquote> <p>Это основное право, которым вы можете воспользоваться. Кроме того, налогоплательщики имеют право обжаловать действия налоговых органов и иных лиц.</p> <blockquote> <p>"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: НК РФ, статья 137)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Устный договор и документооборот</h4> <p>Для целей подтверждения расходов в налоговом учёте устный договор, подтверждаемый систематическими банковскими переводами с понятным назначением платежа (например, "аренда автомобиля за октябрь"), является доказательством фактически понесённых затрат, непосредственно связанных с получением дохода.</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Действия арендодателя не соответствуют принципам определения налоговой базы.</strong> Вы как самозанятый должны платить налог с суммы дохода за вычетом документально подтверждённых расходов, связанных с его извлечением. Указание валового дохода (130 000 руб.) без учёта расходов на аренду (80 000 руб.) завышает вашу налоговую базу.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуемый порядок действий:</strong></p> <ul> <li><strong>Шаг 1. Обращение к арендодателю.</strong> Представьте ему письменное (например, по электронной почте с уведомлением о прочтении) требование представить в налоговый орган уточнённые сведения, в которых ваш доход будет отражён с учётом произведённых вами выплат ему же как расходов. Сослаться можно на ст. 221 НК РФ и риск ответственности по ст. 126 НК РФ.</li> <li><strong>Шаг 2. Обращение в налоговый орган.</strong> Если арендодатель отказывается вносить исправления, вам необходимо самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своего учёта. Для этого:<ul> <li>Подготовьте пакет документов: выписки из банка, подтверждающие ежемесячные переводы арендодателю с указанием назначения платежа (это критически важно), а также любые другие доказательства арендных отношений (переписка, чеки на топливо и техобслуживание, если они были).</li> <li>Напишите заявление о перерасчёте суммы налога (на основании ст. 228 НК РФ). В заявлении укажите период, за который необходимо сделать перерасчёт, обоснуйте своё требование наличием документально подтверждённых расходов и приложите копии подтверждающих документов. В заявлении можно также указать на недостоверность сведений, представленных арендодателем.</li> </ul> </li> <li><strong>Шаг 3. Подача уточнённой налоговой декларации (если применимо).</strong> Если вы уже отчитались и уплатили налог с завышенной базы, вы вправе подать уточнённую налоговую декларацию (уведомление) за соответствующий период, уменьшив доходы на сумму расходов (ст. 81 НК РФ).</li> </ul> </li> <li> <p><strong>Риски и последствия.</strong> Если не скорректировать данные, вы будете необоснованно переплачивать налог. В случае, если налоговая инспекция начислит налог на основе ошибочных данных арендодателя и вы его не оспорите, могут возникнуть требования об уплате недоимки, пеней и даже штрафа за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), хотя в вашей ситуации есть все основания для оспаривания такого начисления.</p> </li> </ol> <p><strong>Итог:</strong> Учитывая, что у вас есть документальное подтверждение расходов (банковские переводы), ваша позиция является сильной. Начинайте с диалога с арендодателем, а при его отказе — обращайтесь в налоговый орган с заявлением о перерасчёте. Если ситуация вызывает затруднения, рекомендуется обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>