Вопросы о расходной части при УСН 6% для ИП, продающего вещи через комиссионный магазин

<h2 id="_1">Анализ правовых рисков при осуществлении предпринимательской деятельности с товарами иностранного происхождения</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша деятельность содержит несколько существенных правовых рисков, связанных как с налоговым, так и с таможенным законодательством. Рассмотрим ключевые аспекты:</p> <h4 id="_3">Обязанность подтверждения происхождения товаров</h4> <blockquote> <p>"Все лица на равных основаниях имеют право на перемещение товаров через таможенную границу Союза в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом или в соответствии с настоящим Кодексом" (Источник: Таможенный кодекс ЕАЭС, статья 9)</p> <p>"Товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, подлежат таможенному контролю в соответствии с настоящим Кодексом" (Источник: Таможенный кодекс ЕАЭС, статья 9)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Отсутствие документов на товары</h4> <blockquote> <p>"Происхождение товаров определяется декларантом и заявляется таможенному органу при таможенном декларировании товаров. Происхождение товаров должно быть документально подтверждено" (Источник: Федеральный закон "О таможенном регулировании", статья 20)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Применимые нормы права</h3> <h4 id="6">Налоговые аспекты при УСН 6%</h4> <blockquote> <p>"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса" (Источник: НК РФ, статья 346.15)</p> </blockquote> <p>При УСН "доходы" (6%) налоговая база определяется только по доходам, однако:</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики обязаны: вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения" (Источник: НК РФ, статья 23)</p> <p>"в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов" (Источник: НК РФ, статья 23)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Риски использования фиктивных доказательств</h4> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа" (Источник: НК РФ, статья 126)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Таможенные риски</h4> <blockquote> <p>"Лица, виновные в нарушении законодательства Российской Федерации о внешнеторговой деятельности, несут гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность" (Источник: Федеральный закон "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", статья 53)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_9">По вопросу подтверждения происхождения товаров</h4> <ol> <li><strong>Использование фиктивных переписок с Юлы недопустимо</strong> - это может квалифицироваться как представление заведомо ложных сведений</li> <li><strong>Отсутствие документов о приобретении товаров создает значительные риски</strong> при проведении проверок</li> </ol> <h4 id="_10">По вопросу налоговой проверки</h4> <ol> <li><strong>Налоговая вправе запрашивать пояснения о расходной части</strong> даже при УСН 6%, поскольку:<br /> - Может возникнуть вопрос о законности происхождения денежных средств<br /> - Может проводиться проверка соблюдения валютного законодательства<br /> - Возможно проведение проверки в рамках противодействия отмыванию доходов</li> </ol> <blockquote> <p>"Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации доходов", статья 6)</p> </blockquote> <h4 id="_11">Рекомендации</h4> <ol> <li><strong>Немедленно прекратить практику ввоза товаров без таможенного оформления</strong></li> <li><strong>Начать оформлять все закупки надлежащим образом</strong> с получением подтверждающих документов</li> <li><strong>Обеспечить документальное подтверждение</strong> всех хозяйственных операций</li> <li><strong>Рассмотреть вопрос о добровольном декларировании</strong> ранее ввезенных товаров</li> <li><strong>Обратиться к адвокату</strong>, специализирующемуся на таможенном и налоговом праве, для разработки законной схемы работы</li> </ol> <h4 id="_12">Последствия при проверке</h4> <p>При отсутствии документов, подтверждающих законность приобретения товаров и происхождение денежных средств, могут быть применены:<br /> - Налоговые санкции<br /> - Административная ответственность за нарушение таможенных правил<br /> - Уголовная ответственность в случае крупных сумм<br /> - Конфискация товаров</p> <p>Настоятельно рекомендую легализовать предпринимательскую деятельность и обеспечить полное документальное сопровождение всех операций.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>