Как оформлять в КУДиР получение оплаты до закупки товара

<h2 id="-">Получение предоплаты при розничной интернет-торговле на УСН "доходы минус расходы"</h2> <h3 id="_1">Анализ правомерности получения предоплаты</h3> <p>Получение предоплаты от покупателей до приобретения товаров у поставщиков является правомерным с гражданско-правовой точки зрения.</p> <blockquote> <p>"Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 823)</p> <p>"В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 487)</p> </blockquote> <h3 id="_2">Момент признания дохода от предоплаты</h3> <p>Для ИП на УСН "доходы минус расходы" действует кассовый метод признания доходов:</p> <blockquote> <p>"В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.17)</p> </blockquote> <p>Это означает, что <strong>полная сумма предоплаты признается доходом на дату ее получения</strong>, независимо от того, закуплен ли еще товар у поставщика.</p> <h3 id="_3">Момент признания расходов на закупку товаров</h3> <p>Расходы на приобретение товаров для перепродажи признаются особым образом:</p> <blockquote> <p>"расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.17)</p> </blockquote> <p>При этом расходы учитываются только после их фактической оплаты:</p> <blockquote> <p>"Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.17)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Порядок отражения в КУДиР</h3> <h4 id="_5">При получении предоплаты:</h4> <ul> <li><strong>Дата операции</strong>: дата поступления денежных средств</li> <li><strong>Доход</strong>: полная сумма предоплаты</li> <li><strong>Основание</strong>: кассовый чек, выписка банка</li> </ul> <h4 id="_6">При оплате поставщику:</h4> <ul> <li><strong>Дата операции</strong>: дата списания денежных средств</li> <li><strong>Расходы пока не признаются</strong> - они будут учтены позже</li> </ul> <h4 id="_7">При реализации товара покупателю:</h4> <ul> <li><strong>Доходы не отражаются</strong> (уже учтены при получении предоплаты)</li> <li><strong>Расходы</strong>: стоимость реализованных товаров</li> <li><strong>Дата операции</strong>: дата реализации (передачи товара)</li> </ul> <h3 id="_8">Требования к документальному оформлению</h3> <h4 id="_9">Обязательное применение ККТ:</h4> <blockquote> <p>"Контрольно-кассовая техника... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов" (Источник: Федеральный закон №54-ФЗ, статья 1.2)</p> </blockquote> <h4 id="_10">При дистанционной торговле:</h4> <blockquote> <p>"Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет", обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека... в электронной форме" (Источник: Федеральный закон №54-ФЗ, статья 1.2)</p> </blockquote> <h3 id="_11">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Получение предоплаты разрешено</strong>, но создает временный налоговый разрыв: доход учитывается сразу, а расходы - только после реализации товаров.</p> </li> <li> <p><strong>В КУДиР необходимо отражать</strong>:<br /> - Полученную предоплату как доход на дату поступления денег<br /> - Расходы на закупку товаров по мере их реализации покупателям<br /> - Все операции с указанием дат и первичных документов</p> </li> <li> <p><strong>Обязательно применение онлайн-ККТ</strong> с выдачей электронных чеков при получении предоплаты.</p> </li> <li> <p><strong>Риски</strong>: <br /> - Налог придется уплатить с предоплаты до момента реализации товаров<br /> - При нарушении сроков поставки возможны претензии покупателей и штрафы</p> </li> <li> <p>Рекомендуется четко прописывать в договорах сроки поставки товаров после предоплаты и соблюдать их.</p> </li> </ol> <p>Для детальной проработки договорной документации и учета специфики вашего бизнеса рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом и гражданском праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>