Нужно ли ИП на УСН платить налог с подаренного нежилого помещения?

<h2 id="_1">Налогообложение при получении ИП на УСН нежилого помещения в дар от близкого родственника</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН "Доходы", получившим в 2024 году нежилое помещение в дар от отца. Факт использования данного помещения в предпринимательской деятельности не изменяет налоговые последствия получения имущества в дар.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогообложения</h3> <h4 id="_4">Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)</h4> <blockquote> <p>"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Упрощенная система налогообложения</h4> <blockquote> <p>"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.15, пункт 1)</p> <p>"Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.11, пункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>НДФЛ не подлежит уплате</strong> - получение недвижимого имущества в дар от близкого родственника (отца) полностью освобождается от налогообложения НДФЛ.</p> </li> <li> <p><strong>Налог по УСН не возникает</strong> - получение имущества в дар не является доходом от предпринимательской деятельности и не включается в налоговую базу при УСН "Доходы".</p> </li> <li> <p><strong>Декларация по НДФЛ не требуется</strong> - поскольку доход освобожден от налогообложения, подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.</p> </li> <li> <p><strong>Сохранение документов</strong> - рекомендую сохранить договор дарения и документы, подтверждающие родство с дарителем, на случай возможных вопросов от налоговых органов.</p> </li> <li> <p><strong>Налог на имущество</strong> - как индивидуальный предприниматель на УСН, вы освобождены от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.</p> </li> </ol> <p>Оснований для беспокойства о налоговых обязательствах в связи с получением нежилого помещения в дар от отца у вас нет. Если у налогового органа возникнут вопросы, вы сможете подтвердить правомерность освобождения от налогообложения представлением документов о родстве и договора дарения.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>