Считается ли это незаконным дроблением бизнеса и почему?

<h2 id="_1">Риски признания дробления бизнеса при ведении двух компаний с разными налоговыми режимами</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь собственником двух юридических лиц, оказывающих рекламные услуги одним и тем же контрагентам, но с применением разных налоговых режимов (УСН с НДС 5% и ОСН с полным НДС). Ключевой вопрос — может ли такая структура быть признана незаконным дроблением бизнеса.</p> <h3 id="_3">Правовой анализ</h3> <h4 id="_4">Критерии взаимозависимости и дробления бизнеса</h4> <p>Согласно представленным нормам Налогового кодекса, ваши компании являются взаимозависимыми лицами:</p> <blockquote> <p>"организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов" (Источник: НК РФ, статья 105.1, пункт 2, подпункт 3)</p> <p>"Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи" (Источник: НК РФ, статья 105.1, пункт 7)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Пределы прав налогоплательщика</h4> <p>Налоговое законодательство устанавливает важное ограничение:</p> <blockquote> <p>"Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни" (Источник: НК РФ, статья 54.1, пункт 1)</p> </blockquote> <p>При этом ключевым критерием правомерности является деловая цель:</p> <blockquote> <p>"основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога" (Источник: НК РФ, статья 54.1, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Оценка рисков</h3> <h4 id="_7">Факторы, увеличивающие риск признания дробления:</h4> <ol> <li>Общий собственник (вы) с долей участия более 25% в обеих компаниях</li> <li>Одинаковые контрагенты у обеих компаний</li> <li>Отраслевая однородность (обе компании оказывают рекламные услуги)</li> <li>Возможность получения налоговой выгоды за счет применения разных режимов</li> </ol> <h4 id="_8">Факторы, снижающие риск признания дробления:</h4> <ol> <li>Различие в характере услуг (хотя и в одной сфере)</li> <li>Наличие разных подрядчиков (вторая компания работает только с плательщиками НДС)</li> <li>Раздельное ведение хозяйственной деятельности</li> </ol> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Высокий риск признания дробления</strong> — наличие общего собственника, работа с одними контрагентами и однородность деятельности создают значительные риски признания структуры необоснованным дроблением бизнеса.</p> </li> <li> <p><strong>Различие в характере услуг</strong> может быть учтено как аргумент в вашу пользу, но не является гарантией защиты от претензий налоговых органов.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые последствия</strong> при признании дробления незаконным:<br /> - Доначисление налогов</p> <blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: НК РФ, статья 122, пункт 1)<br /> - При доказанности умысла штраф может составить 40% от неуплаченной суммы</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - Документально обоснуйте экономическую целесообразность раздельного ведения бизнеса<br /> - Обеспечьте четкое разграничение функций, активов и персонала между компаниями<br /> - Подготовьте доказательства деловой цели создания двух компаний (не только налоговой оптимизации)<br /> - Рассмотрите возможность консолидации бизнеса под одним юридическим лицом<br /> - Проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве, для детального анализа вашей конкретной ситуации</p> </li> </ol> <p>Учитывая сложность и неоднозначность судебной практики по подобным вопросам, рекомендую проявить максимальную осторожность и получить профессиональную юридическую консультацию перед принятием окончательных решений.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>