Правомерность устных требований предоставить документы при выездной проверке фонда

<h2 id="_1">Правомерность устных требований инспектора при выездной проверке государственного фонда</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>В ходе выездной проверки инспектор государственного фонда требует в устной форме предоставить дополнительные документы (оборотные ведомости по счетам расчетов с контрагентами, договоры с покупателями), несмотря на то, что компания уже представила справку о видах экономической деятельности, выписки из бухгалтерской отчетности и иные подтверждающие материалы. Цель требований, по мнению проверяемой стороны, — оспорить заявленный код ОКВЭД через анализ деталей договоров.</p> <h3 id="_3">Правовой анализ</h3> <h4 id="_4">Требования к форме запроса документов</h4> <blockquote> <p>"Должностные лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля при проведении проверки обязаны: ... не требовать от юридического лица, индивидуального предпринимателя документы и иные сведения, представление которых не предусмотрено законодательством Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ, статья 18)</p> <p>"К грубым нарушениям относится нарушение требований, предусмотренных: ... пунктом 3 (в части требования документов, не относящихся к предмету проверки) статьи 15 настоящего Федерального закона" (Источник: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ, статья 20)</p> </blockquote> <p>Из анализа предоставленного контекста следует, что законодательство не предусматривает возможность устного требования документов в ходе проверки. Все требования должны быть надлежащим образом оформлены.</p> <h4 id="_5">Полномочия фонда при проверке кодов ОКВЭД</h4> <blockquote> <p>"Предметом выездной проверки являются содержащиеся в документах юридического лица, индивидуального предпринимателя сведения, а также соответствие их работников, состояние используемых указанными лицами при осуществлении деятельности территорий, зданий, строений, сооружений, помещений, оборудования, подобных объектов, транспортных средств, производимые и реализуемые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем товары (выполняемая работа, предоставляемые услуги) и принимаемые ими меры по исполнению обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами" (Источник: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ, статья 12)</p> </blockquote> <p>Государственный фонд вправе проверять соответствие фактической деятельности заявленным кодам ОКВЭД, поскольку это влияет на правильность исчисления страховых взносов.</p> <h4 id="_6">Обязанности проверяемого лица</h4> <blockquote> <p>"Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, его уполномоченный представитель обязаны предоставить должностным лицам органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, проводящим выездную проверку, возможность ознакомиться с документами, связанными с целями, задачами и предметом выездной проверки" (Источник: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ, статья 12)</p> <p>"Юридические лица, их руководители, иные должностные лица или уполномоченные представители юридических лиц, индивидуальные предприниматели, их уполномоченные представители, допустившие нарушение настоящего Федерального закона, необоснованно препятствующие проведению проверок, уклоняющиеся от проведения проверок и (или) не исполняющие в установленный срок предписаний органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовыми актами, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ, статья 25)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Устные требования инспектора неправомерны</strong> — все требования о предоставлении документов должны быть оформлены в письменной форме в соответствии с установленной процедурой.</p> </li> <li> <p><strong>Фонд имеет право проверять соответствие кодов ОКВЭД</strong>, но в рамках установленных полномочий и с соблюдением процедуры запроса документов.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется</strong>:<br /> - Вежливо попросить инспектора оформить требование о предоставлении документов в письменной форме<br /> - Убедиться, что запрашиваемые документы относятся к предмету проверки<br /> - При предоставлении документов составить опись передаваемых материалов<br /> - В случае сомнений в правомерности требований сослаться на положения Федерального закона №294-ФЗ</p> </li> <li> <p><strong>В случае продолжения неправомерных требований</strong> вы вправе обжаловать действия инспектора в соответствии с предоставленными правами:</p> </li> </ol> <blockquote> <p>"Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, его уполномоченный представитель при проведении проверки имеют право: ... обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, повлекшие за собой нарушение прав юридического лица, индивидуального предпринимателя при проведении проверки, в административном и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ, статья 21)</p> </blockquote> <p>Для получения более детальной консультации по вашей конкретной ситуации рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на вопросах налогового и административного права.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>