Вопросы по налогообложению ИП на УСН 6% при получении выплат от комиссионного магазина и учете операций

<h2 id="6">Налогообложение деятельности ИП на УСН 6% при работе с комиссионным магазином</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" (6%) для получения доходов от комиссионного магазина. В рамках договора комиссии общая сумма продажи товара составляет 100 000 руб., комиссия магазина — 25 000 руб., на ваш счет поступает 75 000 руб.</p> <h3 id="_2">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="1-6">1. Определение налоговой базы при УСН 6%</h4> <blockquote> <p>"В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.18)</p> <p>"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.15)</p> <p>"Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.17)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: При УСН 6% налог уплачивается с полной суммы поступлений на расчетный счет ИП — 75 000 руб., а не с общей суммы продажи товара (100 000 руб.).</p> <h4 id="2-6">2. Учет расходов при УСН 6%</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.24)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: При объекте налогообложения "доходы" расходы на приобретение товаров не уменьшают налоговую базу. Однако вести учет всех доходов обязательно.</p> <h4 id="3">3. Обналичивание денежных средств</h4> <p>В предоставленном контексте отсутствуют прямые нормы, регулирующие порядок обналичивания денежных средств ИП. Рекомендую ознакомиться с положениями Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники" и нормами Банка России о порядке ведения кассовых операций.</p> <h4 id="4">4. Патентная система налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями по отдельным видам предпринимательской деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.43)</p> </blockquote> <p>В предоставленном контексте отсутствует перечень видов деятельности, для которых может применяться патентная система. Рекомендую обратиться к статье 346.43 НК РФ для определения, относится ли ваша деятельность к перечню, утвержденному для субъекта РФ (Москвы).</p> <h4 id="5">5. Ответственность за предыдущие периоды</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 207)</p> <p>"Физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228)</p> <p>"Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 113)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>По налогообложению</strong>: При УСН 6% налог уплачивается с суммы 75 000 руб., фактически поступающей на ваш счет, а не с общей суммы продажи 100 000 руб.</p> </li> <li> <p><strong>По учету расходов</strong>: При УСН 6% расходы на приобретение товаров не учитываются для уменьшения налоговой базы, но документы на приобретение товаров рекомендуется сохранять.</p> </li> <li> <p><strong>По обналичиванию</strong>: Имеете право обналичивать денежные средства, но должны соблюдать кассовую дисциплину и законодательство о применении ККТ.</p> </li> <li> <p><strong>По патентной системе</strong>: Необходимо проверить, включена ли ваша деятельность в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН в Москве.</p> </li> <li> <p><strong>По предыдущим периодам</strong>: Доходы, полученные до регистрации ИП на личные карты, могут рассматриваться как доходы физического лица, подлежащие декларированию и налогообложению НДФЛ. Срок давности привлечения к ответственности — 3 года.</p> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация</strong>: Для минимизации рисков рекомендую зарегистрировать ИП, вести деятельность в правовом поле, своевременно уплачивать налоги и обратиться к адвокату для консультации по вопросам налогообложения доходов за предыдущие периоды.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>