Не будет ли это дроблением бизнеса?

<h2 id="_1">Риски признания искусственного дробления бизнеса при совмещении ООО и ИП</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша ситуация характеризуется следующими признаками, которые могут вызвать вопросы у налоговых органов:</p> <ul> <li>Директор ООО зарегистрирован как ИП для ведения розничной торговли по патенту</li> <li>Используются общие складские помещения</li> <li>Часть товаров используется в обоих направлениях деятельности</li> <li>Бухгалтерские операции пересекаются</li> <li>Одно физическое лицо управляет обеими структурами</li> </ul> <h3 id="_3">Правовые основания для признания искусственного дробления</h3> <h4 id="_4">Критерии взаимозависимости и злоупотребления правом</h4> <blockquote> <p>"Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом)" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 10)</p> <p>"В случае, если злоупотребление правом выражается в совершении действий в обход закона с противоправной целью, последствия, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, применяются, поскольку иные последствия таких действий не установлены настоящим Кодексом" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 10)</p> <p>"Организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа" признаются взаимозависимыми лицами (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 105.1)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Налоговые риски</h4> <blockquote> <p>"Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 54.1)</p> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">Основные риски</h4> <ol> <li> <p><strong>Высокий риск признания искусственного дробления</strong> - наличие общих активов, пересекающихся операций и единого управления создает основания для переквалификации деятельности</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые последствия</strong> - возможны доначисления налогов, пени и штрафов в размере 20-40% от неуплаченных сумм</p> </li> <li> <p><strong>Ответственность директора</strong> - </p> <blockquote> <p>"Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени... обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников)... убытки, причиненные по его вине юридическому лицу" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 53.1)</p> </blockquote> </li> </ol> <h4 id="_8">Рекомендации</h4> <ol> <li> <p><strong>Обеспечьте полное разделение хозяйственной деятельности</strong>:<br /> - Раздельные договоры с контрагентами<br /> - Раздельные складские помещения или четкое документальное оформление арендных отношений<br /> - Раздельный учет товарных потоков</p> </li> <li> <p><strong>Организуйте прозрачное документооборот</strong>:<br /> - Заключите договоры между ООО и ИП на оказание услуг/аренду<br /> - Обеспечьте экономическую обоснованность цен в сделках между взаимозависимыми лицами<br /> - Ведите раздельный бухгалтерский и налоговый учет</p> </li> <li> <p><strong>Рассмотрите альтернативные варианты</strong>:<br /> - Перевод всей розничной торговли в ООО с применением УСН<br /> - Оформление розничной торговли как обособленного подразделения ООО</p> </li> <li> <p><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом</strong> для разработки защищенной схемы ведения бизнеса и минимизации налоговых рисков.</p> </li> </ol> <p>Текущая структура ведения бизнеса создает существенные налоговые риски, и без надлежащего документального оформления и экономического обоснования может быть признана недобросовестной схемой налоговой оптимизации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>