Налогообложение и процедура дарения квартиры шурину

<h2 id="_1">Дарение квартиры, приобретенной в браке, брату супруги (шурину): правовые условия и налоги</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы являетесь собственником квартиры, которая была приобретена в период брака. Поскольку брачным договором не установлен иной режим, это имущество является совместной собственностью вас и вашей супруги, независимо от того, на кого из вас оно зарегистрировано. Вы планируете безвозмездно передать эту квартиру брату вашей супруги (шурину) по договору дарения.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="1">1. Режим собственности на квартиру и необходимость согласия супруги</h4> <p>Квартира, приобретенная в браке, является совместной собственностью супругов.</p> <blockquote> <p>"Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью." (Источник: Семейный кодекс Российской Федерации, статья 34)</p> <p>"Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов... недвижимые вещи... независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено..." (Источник: Семейный кодекс Российской Федерации, статья 34)</p> </blockquote> <p>Для совершения сделки по распоряжению таким имуществом требуется согласие второго супруга. Поскольку дарение недвижимости подлежит государственной регистрации, согласие должно быть нотариально удостоверено.</p> <blockquote> <p>"Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации... необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга." (Источник: Семейный кодекс Российской Федерации, статья 35)</p> <p>"Распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 253)</p> </blockquote> <p>Дарение имущества, находящегося в совместной собственности, допускается только с согласия всех участников.</p> <blockquote> <p>"Дарение имущества, находящегося в общей совместной собственности, допускается по согласию всех участников совместной собственности..." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 576)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод:</strong> Для дарения квартиры вам необходимо получить <strong>нотариально удостоверенное согласие вашей супруги</strong> на совершение этой сделки. Без такого согласия сделка может быть признана недействительной.</p> <h4 id="2">2. Налогообложение при дарении шурину</h4> <p><strong>а) Является ли шурин близким родственником?</strong><br /> Налоговое законодательство для целей освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении следует понятиям Семейного кодекса. Близкими родственниками по Семейному кодексу являются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.<br /> Шурин (брат супруги) в этот круг <strong>не входит</strong>. Вы с шурином не являетесь близкими родственниками.</p> <p><strong>б) Облагается ли дарение налогом?</strong><br /> Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.</p> <blockquote> <p>"Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <p>Поскольку вы с шурином не относитесь к указанным категориям, <strong>полученная им в дар квартира будет облагаться НДФЛ</strong>.</p> <p><strong>в) Кто является налогоплательщиком и как рассчитывается налог?</strong><br /> Налогоплательщиком является одаряемый, то есть ваш шурин.</p> <blockquote> <p>"физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228)</p> </blockquote> <p>Налоговая база (сумма дохода) определяется как кадастровая стоимость подаренной квартиры.</p> <blockquote> <p>"В целях настоящего пункта при определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10)</p> </blockquote> <p>Если ваш шурин является налоговым резидентом РФ (находится в России не менее 183 календарных дней в году), то к его доходу будет применяться стандартная ставка НДФЛ.<br /> На основании представленного контекста точный размер ставки для данного вида дохода определить невозможно. Вам необходимо уточнить действующую ставку НДФЛ для доходов от дарения недвижимости у налогового консультанта или в нормах Налогового кодекса. Одаряемый обязан самостоятельно исчислить, задекларировать и уплатить налог.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики... самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228)</p> </blockquote> <p><strong>г) Обязанности дарителя по уплате налога</strong><br /> Вы как даритель не получаете дохода от этой сделки (дарение безвозмездно), поэтому у вас не возникает обязанности по уплате НДФЛ в связи с передачей имущества.</p> <h4 id="3">3. Форма сделки и процедура оформления</h4> <p><strong>а) Форма договора дарения</strong><br /> Договор дарения недвижимости между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению.</p> <blockquote> <p>"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574)</p> </blockquote> <p>Нотариус проверит законность сделки, в том числе наличие нотариально удостоверенного согласия вашей супруги.</p> <p><strong>б) Государственная регистрация перехода права собственности</strong><br /> Право собственности у шурина возникнет только после государственной регистрации этого права в Росреестре.</p> <blockquote> <p>"В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации..." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 223)</p> <p>"Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи... их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации..." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 131)</p> </blockquote> <p>Основанием для регистрации будет нотариально удостоверенный договор дарения.</p> <blockquote> <p>"Основаниями для осуществления... государственной регистрации прав являются: ... договоры и другие сделки в отношении недвижимого имущества, совершенные в соответствии с законодательством..." (Источник: Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости", статья 14)</p> </blockquote> <p><strong>в) Примерный перечень документов</strong><br /> Для нотариального удостоверения и последующей регистрации вам понадобятся (перечень может быть уточнен нотариусом и регистрирующим органом):<br /> 1. Паспорта всех участников (даритель, одаряемый, супруга-сособственник).<br /> 2. Свидетельство о браке.<br /> 3. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (выписка из ЕГРН).<br /> 4. Нотариально удостоверенное согласие супруги на дарение.<br /> 5. Документы на саму квартиру (технический паспорт, кадастровый паспорт/выписка ЕГРН об объекте).<br /> 6. Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию права.<br /> 7. Сам договор дарения, который подготовит нотариус.</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Согласие супруги ОБЯЗАТЕЛЬНО.</strong> Перед обращением к нотариусу вам с супругой необходимо получить у любого нотариуса <strong>нотариально удостоверенное согласие супруги</strong> на дарение квартиры.</p> </li> <li> <p><strong>Нотариальная форма сделки ОБЯЗАТЕЛЬНА.</strong> Договор дарения квартиры между вами и шурином должен быть <strong>удостоверен нотариусом</strong>. Нотариус проверит все документы, включая согласие вашей жены.</p> </li> <li> <p><strong>Налог для одаряемого.</strong> Ваш шурин (одаряемый) <strong>обязан уплатить НДФЛ</strong> с дохода, равного кадастровой стоимости полученной квартиры. Он должен самостоятельно задекларировать этот доход (подать декларацию 3-НДФЛ) и уплатить налог. Вам как дарителю платить налог не нужно.</p> </li> <li> <p><strong>Регистрация права.</strong> После подписания договора у нотариуса необходимо подать документы на <strong>государственную регистрацию перехода права собственности</strong> в Росреестр. Часто нотариусы оказывают услугу по подаче документов на регистрацию.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендация.</strong> Учитывая необходимость нотариального удостоверения, сложность с согласием супруги и налоговые последствия для шурина, настоятельно рекомендуется до подписания каких-либо документов проконсультироваться с <strong>адвокатом</strong>, специализирующимся на семейном и налоговом праве, а также рекомендовать шурину проконсультироваться с <strong>налоговым консультантом</strong> для точного расчета его налоговых обязательств.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>