Вопрос о налоге при продаже квартиры после развода и перехода доли

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже квартиры, полученной по соглашению о разделе имущества супругов</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Светлана планирует продать квартиру, которая полностью перешла в её собственность в 2020 году по соглашению о разделе имущества с бывшим супругом. Ключевой вопрос — должен ли она платить налог с дохода от продажи доли, которая ранее принадлежала Дмитрию, учитывая что с момента перехода этой доли к ней прошло менее 5 лет.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_4">Срок владения недвижимостью для освобождения от налога</h4> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Для применения льготного 3-летнего срока владения должны соблюдаться специальные условия, среди которых:</p> <blockquote> <p>"право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности расчета срока владения</h4> <p>В представленном контексте отсутствует информация о том, учитывается ли при определении срока владения период владения долей бывшим супругом. Нормативные положения не содержат специальных правил для имущества, полученного при разделе совместной собственности супругов.</p> <h4 id="_6">Имущественные налоговые вычеты</h4> <p>Если срок владения менее минимального предельного срока, применяются имущественные вычеты:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Светлана обязана уплатить налог с дохода от продажи доли, полученной от бывшего супруга</strong>, поскольку с момента перехода этой доли к ней (2020 год) до планируемой продажи прошло менее 5 лет.</p> </li> <li> <p><strong>Соглашение о разделе имущества между бывшими супругами не подпадает под условия для применения льготного 3-летнего срока владения</strong>, так как не является наследованием или дарением между близкими родственниками.</p> </li> <li> <p><strong>Для расчета налога Светлана может использовать имущественный налоговый вычет</strong> в размере 1 000 000 рублей от общей суммы дохода от продажи всей квартиры.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется</strong>:<br /> - Вести раздельный учет при расчете налоговой базы для первоначальной доли Светланы (приобретенной в 2013 году) и доли, полученной от Дмитрия в 2020 году<br /> - Обратиться к адвокату для точного расчета налоговых обязательств с учетом конкретной стоимости продажи квартиры<br /> - Рассмотреть возможность отсрочки продажи до истечения 5-летнего срока владения долей, полученной от бывшего супруга</p> </li> <li> <p><strong>Важно</strong>: В случае продажи квартиры до истечения 5 лет с момента получения доли от Дмитрия, Светлана обязана представить налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог в размере 13% с суммы дохода, превышающей 1 000 000 рублей.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>