Оформление аренды складского помещения при совместной собственности ИП с разными системами налогообложения

<h2 id="_1">Оформление аренды складского помещения, находящегося в долевой собственности ИП</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Два индивидуальных предпринимателя владеют складским помещением в долях по 1/2 и планируют сдать его в аренду по договору, подлежащему государственной регистрации. Один ИП применяет ОСНО, другой — УСН "доходы минус расходы".</p> <h3 id="-">Требуется ли согласие второго ИП-совладельца</h3> <blockquote> <p>"Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 246)</p> <p>"Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 247)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: Для заключения договора аренды необходимо согласие обоих совладельцев. Без такого согласия договор может быть признан недействительным.</p> <h3 id="_3">Учет доходов от аренды в налоговых декларациях</h3> <h4 id="_4">Для ИП на ОСНО</h4> <blockquote> <p>"доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 1, подпункт 4)</p> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 209)</p> </blockquote> <p><strong>Рекомендация</strong>: ИП на ОСНО должен включить доход от аренды в декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ по ставке 13%.</p> <h4 id="_5">Для ИП на УСН "доходы минус расходы"</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.24)</p> <p>"арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.16, пункт 1, подпункт 4)</p> </blockquote> <p><strong>Рекомендация</strong>: ИП на УСН учитывает доходы от аренды в книге учета доходов и расходов, а также может учитывать связанные с арендой расходы при расчете налоговой базы.</p> <h3 id="_6">Порядок государственной регистрации договора аренды</h3> <blockquote> <p>"Договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 651, пункт 2)</p> <p>"Государственная регистрация аренды недвижимого имущества осуществляется посредством государственной регистрации договора аренды недвижимого имущества." (Источник: Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости", статья 51)</p> </blockquote> <p><strong>Процедура регистрации</strong>:<br /> 1. Подготовка договора аренды в письменной форме<br /> 2. Уплата государственной пошлины<br /> 3. Подача заявления и документов в Росреестр<br /> 4. Ожидание проведения регистрации (7 рабочих дней)</p> <h3 id="_7">Распределение расходов на содержание недвижимости</h3> <blockquote> <p>"Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей по общему имуществу, а также в расходах и издержках по его содержанию и сохранению." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 249)</p> <p>"Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 248)</p> </blockquote> <p><strong>Рекомендация</strong>: Расходы на содержание недвижимости распределяются пропорционально долям (по 1/2 каждому), если иное не установлено соглашением между ИП.</p> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Для заключения договора аренды</strong> необходимо получить согласие обоих совладельцев.</li> <li><strong>Доходы от аренды</strong> распределяются между ИП пропорционально их долям и учитываются в налоговом учете в соответствии с применяемой системой налогообложения.</li> <li><strong>Договор аренды</strong> подлежит обязательной государственной регистрации в Росреестре, если заключен на срок не менее года.</li> <li><strong>Расходы на содержание</strong> распределяются между ИП пропорционально их долям, если иное не предусмотрено соглашением.</li> </ol> <p><strong>Рекомендуется</strong>:<br /> - Заключить письменное соглашение между ИП о порядке сдачи имущества в аренду<br /> - Подписать договор аренды с участием обоих собственников как арендодателей<br /> - Зарегистрировать договор аренды в установленном порядке<br /> - Вести раздельный учет доходов и расходов по аренде в соответствии с применяемыми системами налогообложения</p> <p>При возникновении сложностей с оформлением документов или определением налоговых обязательств рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся в области недвижимости и налогообложения.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>