Нужно ли платить налог при дарении доли в квартире родному брату по договору дарения?

<h2 id="_1">Налогообложение и оформление дарения доли в квартире между родными братьями</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы с родным братом владеете квартирой на праве общей долевой собственности, по 1/2 доли каждый. Брат намерен безвозмездно передать вам свою долю по договору дарения. Вас интересуют налоговые последствия, необходимость нотариального удостоверения сделки, размеры государственной пошлины за регистрацию и иные обязательные платежи.</p> <h3 id="_3">Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении</h3> <p><strong>Налог платить не нужно.</strong> Получение имущества в порядке дарения от близкого родственника освобождается от налогообложения НДФЛ.</p> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества... Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками... (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными... братьями и сестрами)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <p>Поскольку вы с братом являетесь полнородными братьями, вы подпадаете под это исключение. Полученная вами доля в квартире не будет считаться вашим доходом, облагаемым НДФЛ.</p> <h3 id="_4">Нотариальное удостоверение договора дарения</h3> <p><strong>Договор дарения доли в праве собственности на квартиру подлежит обязательному нотариальному удостоверению.</strong></p> <blockquote> <p>"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 574, пункт 3)</p> </blockquote> <p>Это требование дополнительно подтверждается специальной нормой, касающейся сделок с долями в недвижимости:</p> <blockquote> <p>"Сделки по отчуждению... долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению, за исключением: 1) сделок при отчуждении... всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке;" (Источник: Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", Статья 42, часть 1.1)</p> </blockquote> <p>В вашем случае отчуждается только одна доля (братом), а не все доли одновременно. Следовательно, исключение не применяется, и нотариальное удостоверение обязательно. Несоблюдение этой формы влечет ничтожность сделки.</p> <h3 id="_5">Государственная пошлина за регистрацию перехода права в Росреестре</h3> <p>За государственную регистрацию перехода права собственности на долю в квартире необходимо уплатить государственную пошлину. Ее размер для физических лиц зависит от кадастровой стоимости доли.</p> <blockquote> <p>"за государственную регистрацию прав... в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 333.33, пункт 1, подпункт 22)</p> </blockquote> <p>Если кадастровая стоимость всей квартиры (и, соответственно, половины, передаваемой вам) не превышает 20 млн рублей, госпошлина составит <strong>4 000 рублей</strong>. Если превышает, то пошлина рассчитывается как 0,02% от кадастровой стоимости доли, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 000 рублей. Поскольку дарение безвозмездно, "цена сделки" будет равна нулю, поэтому расчет будет вестись исходя из кадастровой стоимости.</p> <h3 id="_6">Нотариальный тариф за удостоверение договора</h3> <p>За нотариальное удостоверение договора дарения, которое является обязательным, взимается нотариальный тариф. Его размер установлен в зависимости от суммы сделки (стоимости дара) и степени родства сторон.</p> <p>Для сделок между близкими родственниками (супруги, родители, дети, внуки) применяется льготный тариф. <strong>Родные братья в данный льготный перечень не входят</strong> для целей расчета тарифа за удостоверение сделок с недвижимостью. Поэтому будет применяться тариф для "других лиц".</p> <blockquote> <p>"за удостоверение сделок, предметом которых является отчуждение недвижимого имущества: ... другим лицам в зависимости от суммы сделки: до 1 000 000 рублей включительно - 3 000 рублей плюс 0,4 процента суммы сделки; свыше 1 000 000 рублей до 10 000 000 рублей включительно - 7 000 рублей плюс 0,2 процента суммы сделки, превышающей 1 000 000 рублей; свыше 10 000 000 рублей - 25 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей..." (Источник: "Основы законодательства Российской Федерации о нотариате", Статья 22.1, пункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Сумма сделки</strong> при дарении – это рыночная стоимость дара (доли в квартире), которую определяют стороны, и которую нотариус может проверить, запросив отчет об оценке или ориентируясь на кадастровую стоимость. Таким образом, нотариальный тариф необходимо рассчитывать, исходя из оценочной стоимости передаваемой доли.</p> <h3 id="_7">Иные аспекты и процедура</h3> <ul> <li><strong>Государственная регистрация перехода права:</strong> Право собственности на недвижимость возникает с момента государственной регистрации. Нотариус, удостоверивший сделку, обязан сам направить заявление и документы в Росреестр в электронном виде, что значительно ускоряет процесс.</li> <li><strong>Момент перехода права:</strong> Право собственности на долю перейдет к вам не в момент подписания договора, а с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).</li> <li><strong>Дополнительные расходы:</strong> Помимо госпошлины и нотариального тарифа, могут возникнуть расходы на услуги нотариуса правового и технического характера (УПТХ) – составление проекта договора, проверка документов и т.д. Их размер не регулируется государством и устанавливается нотариальной палатой региона.</li> </ul> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Налог (НДФЛ):</strong> Не уплачивается, так как вы с братом являетесь близкими родственниками.</li> <li><strong>Нотариальное удостоверение:</strong> Обязательно. Без него договор дарения доли будет недействительным, а Росреестр откажет в регистрации.</li> <li><strong>Государственная пошлина:</strong> Составляет <strong>4 000 рублей</strong> (если кадастровая стоимость доли не более 20 млн руб.), уплачивается за регистрацию перехода права.</li> <li><strong>Нотариальный тариф:</strong> Рассчитывается исходя из рыночной (кадастровой) стоимости доли по формуле для "других лиц". Необходимо заранее уточнить этот размер у выбранного нотариуса.</li> <li><strong>Порядок действий:</strong><ul> <li>Обратитесь к нотариусу для удостоверения договора дарения.</li> <li>Предоставьте нотариусу необходимые документы: паспорта, документы на квартиру (выписка из ЕГРН), документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении).</li> <li>Оплатите нотариальный тариф и услуги правового и технического характера.</li> <li>Нотариус удостоверит договор и самостоятельно направит документы на регистрацию в Росреестр. Госпошлину за регистрацию можно оплатить заранее или после удостоверения договора, но до подачи документов в Росреестр.</li> <li>После регистрации вы получите выписку из ЕГРН, подтверждающую ваше право единоличной собственности на квартиру.</li> </ul> </li> </ol> <p>Для точного расчета всех расходов и уточнения перечня документов рекомендуется заранее проконсультироваться у нотариуса, который будет оформлять сделку.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>