Налог с продажи комнаты, полученной в дар от посторонних лиц, при владении менее 5 лет

<h2 id="_1">Продажа комнаты, полученной в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками</h2> <p>На основе предоставленной информации разберём вашу ситуацию.</p> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете продать комнату, которую получили в дар от лиц, не являющихся вашими близкими родственниками. Срок владения объектом составляет приблизительно 4 года, что меньше 5 лет. Ключевой вопрос — подлежит ли доход от этой продажи налогообложению НДФЛ (13%).</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="1">1. Минимальный срок владения для освобождения от налога</h4> <p>Согласно Налоговому кодексу, доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.</p> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <p><strong>Важно:</strong> Минимальный срок владения различается. Для вашего случая ключевым является следующий пункт:</p> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>В пункте 3 статьи 217.1 перечислены исключения, когда достаточно 3 лет владения. К ним относится, в частности, получение права собственности по договору дарения, <strong>но только от члена семьи или близкого родственника</strong>.</p> <blockquote> <p>"1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;" (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод по данному пункту:</strong> Поскольку вы получили комнату в дар не от близкого родственника, к вашей ситуации не применяется льготный 3-летний срок. Для вас минимальный предельный срок владения составляет <strong>5 лет</strong>. Вы владеете комнатой около 4 лет, что меньше этого срока. Следовательно, доход от продажи <strong>не освобождается от налогообложения</strong> по основанию длительного владения.</p> <h4 id="2">2. Применение имущественного налогового вычета</h4> <p>Поскольку освобождение от налога по сроку владения не применяется, доход от продажи подлежит декларированию. Однако вы вправе уменьшить сумму этого дохода (налоговую базу) на имущественный налоговый вычет.</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей;" (Источник: НК РФ Статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Это означает, что при продаже комнаты вы можете вычесть из суммы своего дохода <strong>до 1 000 000 рублей</strong>. В вашем случае предполагаемый доход составляет около 900 000 рублей.<br /> <strong>Расчет:</strong> 900 000 руб. (доход) - 1 000 000 руб. (вычет) = 0 руб. (налоговая база). С нулевой налоговой базы налог не исчисляется.</p> <p><strong>Важно:</strong> Данный вычет применяется независимо от того, как было получено имущество (покупка, дарение, наследство). В вашем случае, поскольку комната получена безвозмездно, у вас, вероятно, нет документально подтвержденных расходов на её приобретение, поэтому использование вычета в фиксированной сумме в 1 млн руб. является оптимальным вариантом.</p> <h4 id="3">3. Обязанность по представлению налоговой декларации</h4> <p>Даже если налог к уплате в результате применения вычета равен нулю, обязанность по представлению налоговой декларации (формы 3-НДФЛ) у вас возникает.</p> <blockquote> <p>"физические лица - исчисляют сумму налога исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности..." (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 1, подпункт 2)<br /> "Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию..." (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 3)</p> </blockquote> <p>Срок подачи декларации — <strong>не позднее 30 апреля года</strong>, следующего за годом продажи (годом получения дохода).</p> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом..." (Источник: НК РФ Статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> <p>При этом законодательство позволяет не указывать в декларации доход от продажи недвижимости, если он полностью покрывается предоставляемым вычетом.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества... если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет... и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета." (Источник: НК РФ Статья 229, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Однако <strong>сама декларация должна быть подана</strong>, так как обязанность её представления установлена статьей 228 НК РФ для лиц, продающих имущество. Непредставление декларации в установленный срок влечёт штраф (ст. 119 НК РФ), даже если налог к уплате отсутствует.</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог платить не нужно.</strong> Поскольку ваш доход от продажи комнаты (~900 000 руб.) меньше максимального размера имущественного налогового вычета (1 000 000 руб.), ваша налоговая база будет равна нулю. НДФЛ с нулевой базы не исчисляется.</p> </li> <li> <p><strong>Декларацию 3-НДФЛ подать ОБЯЗАТЕЛЬНО.</strong> Вы должны представить налоговую декларацию за тот год, в котором состоялась продажа комнаты. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года. В декларации вы заявите право на имущественный вычет, который полностью покроет ваш доход.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте документы.</strong> Для заполнения декларации и подтверждения права на вычет вам понадобятся:</p> <ul> <li>Договор дарения (подтверждает основание и дату приобретения права собственности).</li> <li>Договор купли-продажи комнаты (подтверждает факт и сумму дохода).</li> <li>Документ, подтверждающий государственную регистрацию перехода права собственности к покупателю (выписка из ЕГРН).</li> </ul> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация:</strong> Для корректного заполнения налоговой декларации и исключения ошибок вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России) или обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>