Вопрос о возврате излишне уплаченного налога на имущество организацией на упрощенной системе налогообложения при сроке давности более трех лет и ошибочных действиях бухгалтера

<h2 id="_1">Возврат излишне уплаченного налога на имущество организацией на УСН при истечении трехлетнего срока</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>На основании представленной информации, организация на УСН ошибочно уплачивала налог на имущество в течение более трех лет при отсутствии объекта налогообложения. Декларации подавались регулярно, но ошибки не исправлялись.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Обязанность по представлению уточненной декларации</h4> <blockquote> <p>"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: НК РФ, статья 81)</p> <p>"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: НК РФ, статья 81)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Порядок исчисления налога</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот" (Источник: НК РФ, статья 52)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">По представленным вопросам:</h4> <ol> <li> <p><strong>Сроки исковой давности</strong> - в предоставленном контексте отсутствует информация о сроках обращения за возвратом излишне уплаченных налогов. Для точного ответа необходимо ознакомиться со статьей 78 НК РФ "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов".</p> </li> <li> <p><strong>Момент исчисления срока</strong> - без статьи 78 НК РФ невозможно определить момент начала течения срока для обращения.</p> </li> <li> <p><strong>Уточненные декларации</strong> - представление уточненных деклараций является обязательным условием для возврата излишне уплаченного налога.</p> </li> <li> <p><strong>Восстановление сроков</strong> - в контексте отсутствуют нормы о восстановлении сроков по причинам ошибок бухгалтера.</p> </li> <li> <p><strong>Судебная практика</strong> - в предоставленных нормативных актах отсутствует информация о судебной практике.</p> </li> <li> <p><strong>Документы для подтверждения</strong> - конкретный перечень документов в контексте не указан.</p> </li> </ol> <h4 id="_8">Рекомендации:</h4> <ol> <li> <p><strong>Немедленно подготовить и подать уточненные налоговые декларации</strong> по налогу на имущество за все периоды, в которых допущена переплата.</p> </li> <li> <p><strong>Обратиться к адвокату</strong>, специализирующемуся на налоговом праве, для анализа возможности применения сроков исковой давности и подготовки заявления о возврате излишне уплаченных сумм.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовить документы</strong>, подтверждающие отсутствие объекта налогообложения (договоры купли-продажи имущества, акты приема-передачи, документы о списании с баланса).</p> </li> <li> <p><strong>Учесть риски</strong> привлечения к ответственности по статье 122 НК РФ за неуплату налога, хотя в данном случае речь идет об излишней уплате.</p> </li> </ol> <p><strong>Важно</strong>: Без ознакомления со статьей 78 НК РФ невозможно дать окончательный вывод о возможности возврата средств после истечения трехлетнего периода. Рекомендуется срочно обратиться к адвокату для анализа перспектив возврата с учетом всех обстоятельств дела.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>