Можно ли оформить договор аренды на безвозмездной основе с родственником при передаче дохода от субаренды?

<h2 id="_1">Аренда нежилого помещения между близкими родственниками с последующей субарендой</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша ситуация involves аренду нежилого помещения между близкими родственниками с последующей передачей его в субаренду через предпринимательскую деятельность и полной передачей выручки собственнику. Рассмотрим возможность заключения безвозмездного договора.</p> <h3 id="_3">Правовой анализ</h3> <h4 id="1">1. Возмездный характер договора аренды</h4> <p>Согласно гражданскому законодательству, договор аренды по своей природе является возмездным:</p> <blockquote> <p>"По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 606)</p> <p>"Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 423)</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Риски признания сделки недействительной</h4> <p>Заключение безвозмездного договора аренды при фактическом получении доходов может быть квалифицировано как:</p> <blockquote> <p>"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 170)</p> <p>"Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 170)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Налоговые последствия</h4> <h5 id="_4">Для арендодателя (собственника):</h5> <blockquote> <p>"Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 1, подпункт 4)</p> <p>"В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 5)</p> </blockquote> <h5 id="_5">Для арендатора (предпринимателя):</h5> <blockquote> <p>"В виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав... При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 250, пункт 8)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Особенности для взаимозависимых лиц</h4> <blockquote> <p>"Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 20)</p> <p>"физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 105.1)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Безвозмездный договор аренды заключить нельзя</strong> - это противоречит природе договора аренды и создает риски признания сделки недействительной.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется заключить возмездный договор аренды</strong> с установлением арендной платы, соответствующей рыночным условиям:</p> </li> </ol> <blockquote> <p>"Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом... в виде: определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 614)</p> </blockquote> <ol start="3"> <li><strong>Минимальный размер арендной платы</strong> должен соответствовать рыночной стоимости аренды аналогичных помещений в вашем регионе. Налоговые органы могут проверить правильность применения цен:</li> </ol> <blockquote> <p>"Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 40)</p> </blockquote> <ol start="4"> <li> <p><strong>Для субаренды необходимо получить согласие арендодателя</strong>:</p> <blockquote> <p>"Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 615)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Налоговые обязательства</strong>:<br /> - Арендодатель должен декларировать доходы от аренды (за исключением освобождения по ст. 208 НК РФ)<br /> - Арендатор-предприниматель может учитывать арендные платежи в составе расходов</p> </li> </ol> <h3 id="_7">Практические рекомендации</h3> <ol> <li>Заключите письменный договор аренды с установлением рыночной арендной платы</li> <li>Получите письменное согласие арендодателя на субаренду</li> <li>Весь денежный оборот оформляйте официально через расчетный счет</li> <li>Консультируйтесь с налоговым специалистом для оптимизации налоговых обязательств с учетом родственных отношений</li> <li>Рассмотрите альтернативные варианты оформления отношений (например, договор безвозмездного пользования для личных нужд, но не для предпринимательской деятельности)</li> </ol> <p>Учитывая сложность налоговых последствий и риски признания сделок недействительными, рекомендую обратиться к адвокату для детальной проработки договорных отношений и налоговой оптимизации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>