Может ли это быть причиной дополнительных проверок и вопросов от налоговой?

<h2 id="-">Оплата покупки квартиры для сына-ИП со счета ИП-отца</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>В рамках вашей ситуации рассматривается возможность оплаты приобретения квартиры для сына (также являющегося ИП) со счета ИП-отца через эскроу-счет. Квартира приобретается для личного использования сына, сумма сделки — крупная.</p> <h3 id="_2">Правомерность использования средств расчетного счета ИП</h3> <blockquote> <p>"Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 209)</p> <p>"Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 854)</p> </blockquote> <p>ИП как собственник денежных средств на своем расчетном счете вправе распоряжаться ими по своему усмотрению, включая оплату недвижимости для третьих лиц. Однако важно учитывать, что:</p> <blockquote> <p>"К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 23)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Налоговые последствия</h3> <h4 id="_4">Для сына (получателя квартиры):</h4> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217 пункт 18.1)</p> </blockquote> <p>Поскольку отец и сын являются близкими родственниками, получение квартиры в дар не будет облагаться НДФЛ для сына.</p> <h4 id="_5">Для отца (ИП, осуществляющего оплату):</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)</p> </blockquote> <p>При безвозмездной передаче денежных средств у отца не возникает дохода, однако могут возникнуть вопросы о правомерности использования средств предпринимательского счета для личных целей.</p> <h3 id="_6">Риски налоговых проверок</h3> <blockquote> <p>"Операция с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемая по сделке с недвижимым имуществом, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 5 миллионов рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 5 миллионам рублей, или превышает ее." (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", статья 6 пункт 1.1)</p> </blockquote> <p>При сумме сделки, превышающей 5 миллионов рублей, операция подлежит обязательному контролю со стороны банка и может быть предметом внимания налоговых органов.</p> <blockquote> <p>"Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 106)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Требования к оформлению документов</h3> <blockquote> <p>"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574)</p> </blockquote> <p>Для минимизации рисков рекомендуется оформить договор дарения денежных средств или непосредственно квартиры в нотариальной форме.</p> <blockquote> <p>"По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 572)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Правомерность операции</strong>: Использование средств расчетного счета ИП для оплаты квартиры сыну возможно, но связано с определенными рисками.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые последствия</strong>:<br /> - Для сына получение квартиры в дар от близкого родственника не облагается НДФЛ<br /> - Для отца передача денежных средств не создает налоговых обязательств</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации по минимизации рисков</strong>:<br /> - Оформить нотариальный договор дарения денежных средств или квартиры<br /> - В назначении платежа указать "Безвозмездная передача денежных средств в рамках договора дарения"<br /> - Подготовить документы, подтверждающие родство<br /> - Рассмотреть возможность разделения предпринимательских и личных финансов</p> </li> <li> <p><strong>Альтернативные варианты</strong>:<br /> - Оформление договора займа с последующим прощением долга<br /> - Использование личного, а не предпринимательского счета для операции</p> </li> </ol> <p>Учитывая сложность ситуации и возможные налоговые последствия, рекомендую обратиться к адвокату для детальной проработки документального оформления сделки и минимизации правовых рисков.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>