Консультация по подаче уведомления о КИК для компании в Кипре

<h2 id="_1">Подача уведомления о контролируемой иностранной компании (КИК)</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь контролирующим лицом кипрской компании и обязаны подать уведомление о КИК в налоговые органы РФ. Рассмотрим ваши вопросы последовательно.</p> <h3 id="_3">Сроки подачи уведомления</h3> <blockquote> <p>"уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется: ... налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.14, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Финансовые документы</h3> <blockquote> <p>"Налогоплательщик - контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной компании путем представления следующих документов: 1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год; 2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.15, пункт 5)</p> <p>"сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании должна быть подтверждена документами, позволяющими определить сумму прибыли. Такими документами, в частности, могут быть выписки с расчетных счетов иностранной контролируемой организации, первичные документы, подтверждающие произведенные операции согласно обычаям делового оборота иностранной компании" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 309.1, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Учредительные документы</h3> <p>В уведомлении о КИК необходимо указать следующие сведения:</p> <blockquote> <p>"наименование иностранной организации..., регистрационный номер (номера), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации), код (коды) иностранной организации в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) (или их аналоги), адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации при их наличии" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.14, пункт 6)</p> </blockquote> <p>Также требуется указать:</p> <blockquote> <p>"долю участия налогоплательщика в иностранной организации, раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.14, пункт 6)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Санкции за нарушение сроков</h3> <blockquote> <p>"Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год... влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 129.6, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Срок подачи</strong>: Уведомление о КИК необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.</p> </li> <li> <p><strong>Финансовые документы</strong>:<br /> - Основной документ - финансовая отчетность КИК, составленная по законодательству Кипра<br /> - При необходимости - аудиторское заключение (если аудит обязателен по кипрскому законодательству)<br /> - Дополнительно могут потребоваться банковские выписки и первичные документы</p> </li> <li> <p><strong>Учредительные документы</strong>: В уведомлении указываются регистрационные данные компании, но прямого требования прикладывать устав или свидетельство о регистрации в контексте не обнаружено.</p> </li> <li> <p><strong>Штрафные санкции</strong>: За несвоевременную подачу уведомления предусмотрен штраф 500 000 рублей за каждую КИК.</p> </li> <li> <p><strong>Дополнительно</strong>: Если вы претендуете на освобождение от налогообложения прибыли КИК, потребуется представить дополнительные документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве, для подготовки полного пакета документов и корректного заполнения уведомления с учетом специфики кипрского законодательства.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>