Налогообложение при продаже квартиры по сертификату, не единственное жилье, срок владения 4 года

<h2 id="_1">Продажа квартиры, приобретенной с использованием жилищного сертификата</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продали квартиру, которая находилась в вашей собственности 4 года и была приобретена с использованием целевого жилищного сертификата. При этом у вас имеется другая квартира в другом городе.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_4">Минимальный срок владения недвижимостью</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Влияние наличия другого жилья на срок владения</h4> <blockquote> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: ... в собственности налогоплательщика ... на дату государственной регистрации перехода права собственности ... не находится иного жилого помещения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 3, подпункт 4)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Налогообложение при продаже имущества</h4> <blockquote> <p>"физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Обязанность по уплате налога</h4> <p><strong>Вы будете обязаны уплатить НДФЛ</strong> с дохода от продажи квартиры, поскольку:</p> <ul> <li>Квартира находилась в вашей собственности 4 года</li> <li>На момент продажи у вас было другое жилое помещение в собственности</li> <li>В связи с наличием другого жилья минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 5 лет (а не 3 года)</li> <li>Вы владели квартирой менее 5 лет</li> </ul> <h4 id="2">2. Расчет налога</h4> <p>При расчете налога вы можете выбрать один из двух вариантов:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат ... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения ... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета ... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <p><strong>Рекомендации:</strong><br /> 1. Сумма целевого жилищного сертификата может быть учтена в составе расходов на приобретение квартиры при условии документального подтверждения<br /> 2. Сравните, что выгоднее: применить вычет в 1 млн рублей или учесть фактические расходы на приобретение<br /> 3. Представьте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи<br /> 4. Уплатите налог до 15 июля года, следующего за годом продажи</p> <p>Для точного расчета рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, с полным пакетом документов по сделке.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>