Кто обязан платить налог при дарении доли в недвижимости постороннему лицу, не являющемуся родственником

<h2 id="_1">Дарение доли в квартире лицу, не являющемуся родственником: налоговые последствия и формальности</h2> <p>На основании предоставленной информации разъясняю правовые аспекты дарения доли в квартире знакомому.</p> <h3 id="1">1. Кто является плательщиком НДФЛ при дарении?</h3> <p>Плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении в дар доли в квартире от лица, не являющегося близким родственником, является <strong>одаряемый</strong> (получатель дара).</p> <p><strong>Обоснование:</strong><br /> * Общее правило освобождения от налогообложения доходов от дарения распространяется только на случаи, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Поскольку вы дарите знакомому, это исключение не применяется.<br /> &gt;"Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации..." (Источник: НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению)<br /> * В связи с этим, полученная доля в квартире признается доходом одаряемого. Закон прямо возлагает на него обязанность по исчислению и уплате налога.<br /> &gt;"Исчисление и уплату налога ... производят следующие категории налогоплательщиков: ... физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, ... когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога)</p> <p><strong>Даритель (вы) обязанности по уплате НДФЛ с данной сделки не несете.</strong></p> <h3 id="2">2. Как определяется сумма дохода для налогообложения (налоговая база)?</h3> <p>Для расчета НДФЛ доход одаряемого принимается равным <strong>кадастровой стоимости</strong> подаренной доли в квартире на момент регистрации перехода права.</p> <blockquote> <p>"При определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения доли в объекте недвижимого имущества принимаются равными соответствующей доле кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности..." (Источник: НК РФ Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения)</p> </blockquote> <p>Таким образом, для расчета налога берется не договорная или рыночная стоимость, а официальная кадастровая стоимость всей квартиры, которая затем делится пропорционально доле.</p> <h3 id="3">3. Нужно ли оформлять договор дарения у нотариуса?</h3> <p><strong>Да, договор дарения доли в праве общей собственности на квартиру подлежит обязательному нотариальному удостоверению.</strong><br /> * &gt;"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 574. Форма договора дарения)<br /> * &gt;"Сделки по отчуждению ... долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению..." (Источник: Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", Статья 42, часть 1.1)</p> <p><strong>Без нотариального удостоверения договор дарения доли будет считаться ничтожным</strong>, и переход права собственности не будет зарегистрирован. Нотариус также проверит законность сделки и разъяснит сторонам их права.</p> <h3 id="4">4. Какие действия и в какие сроки должен совершить одаряемый (получатель дара)?</h3> <p>Одаряемый, как налогоплательщик, обязан самостоятельно выполнить следующие действия:<br /> 1. <strong>Представить налоговую декларацию.</strong> Он должен заполнить и подать в налоговый орган по месту своего жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.<br /> &gt;"Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию..." (Источник: НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога)<br /> * <strong>Срок подачи декларации:</strong> не позднее <strong>30 апреля года, следующего</strong> за годом, в котором была зарегистрирована доля (получен доход).<br /> &gt;"Налоговая декларация представляется ... не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом..." (Источник: НК РФ Статья 229. Налоговая декларация)<br /> 2. <strong>Уплатить исчисленную сумму налога.</strong><br /> * <strong>Срок уплаты:</strong> не позднее <strong>15 июля года, следующего</strong> за годом получения дохода.<br /> &gt;"Общая сумма налога ... уплачивается ... в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом." (Источник: НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога)</p> <p><strong>Налоговая ставка:</strong> В предоставленном контексте конкретный размер налоговой ставки НДФЛ по такому виду дохода не указан. Для ее уточнения необходимо обратиться к актуальной редакции статьи 224 Налогового кодекса РФ.</p> <h3 id="5">5. Есть ли обязанности у дарителя?</h3> <p>Прямой обязанности по представлению сведений о сделке в налоговую инспекцию или уплате налогов у дарителя <strong>нет</strong>. Основные обязанности дарителя связаны с гражданско-правовым оформлением сделки:<br /> * Заключить договор дарения в обязательной нотариальной форме.<br /> * Обеспечить государственную регистрацию перехода права собственности на долю к одаряемому. Регистрация осуществляется по совместному заявлению сторон или нотариуса в Росреестре.<br /> * Не нарушать запреты на дарение (например, если одаряемый является государственным служащим, за исключением мелких подарков).</p> <h3 id="_2">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Налог платит получатель дара (ваш знакомый).</strong> Вам как дарителю платить НДФЛ не нужно.</li> <li><strong>Договор дарения доли в квартире обязательно нужно удостоверить у нотариуса.</strong> Без этого сделка недействительна.</li> <li><strong>После нотариального удостоверения</strong> договор и необходимые документы подаются на государственную регистрацию перехода права собственности в Росреестр (это может сделать нотариус).</li> <li><strong>Получив долю,</strong> одаряемый обязан в следующем году:<ul> <li>До <strong>30 апреля</strong> подать декларацию 3-НДФЛ.</li> <li>До <strong>15 июля</strong> уплатить налог, рассчитанный от кадастровой стоимости полученной доли.</li> </ul> </li> <li><strong>Уточните действующую ставку НДФЛ</strong> в Налоговом кодексе РФ. Для резидентов РФ стандартная ставка по такому доходу составляет 13%.</li> <li>Для корректного оформления всех документов и учета всех нюансов (например, наличия других собственников квартиры) <strong>рекомендуется проконсультироваться с адвокатом</strong> или нотариусом до совершения сделки.</li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>