Налоговая декларация и вычет при продаже квартиры пенсионером-инвалидом

<h2 id="-">Налогообложение при продаже и покупке квартиры пенсионером-инвалидом</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продали квартиру 2 июня 2024 года, которой владели менее 3 лет (с 22 июня 2021 года), полученную по договору мены при расселении из аварийного жилья. После продажи приобрели новую квартиру 18 июня 2024 года по медицинским показаниям.</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="1">1. Налогообложение при продаже квартиры</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 4)</p> </blockquote> <p><strong>Важно</strong>: Поскольку квартира была получена по договору мены при расселении из аварийного жилья (не подпадает под исключения пункта 3 статьи 217.1 НК РФ), применяется общий минимальный срок владения - 5 лет. Вы владели квартирой менее 3 лет, поэтому доход от продажи подлежит налогообложению.</p> <h4 id="2">2. Дата начала владения</h4> <blockquote> <p>"В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 223 пункт 2)</p> </blockquote> <p>Фактическое проживание по договору найма с 22 апреля 2021 года <strong>не влияет</strong> на срок владения для целей налогообложения. Срок исчисляется с даты государственной регистрации права собственности - 22 июня 2021 года.</p> <h4 id="3">3. Налоговые вычеты при продаже</h4> <blockquote> <p>"Имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 2 подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 2 подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Имущественный вычет при покупке новой квартиры</h4> <blockquote> <p>"Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации... жилых домов, квартир, комнат... не превышающем 2 000 000 рублей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 3 подпункт 1)</p> <p>"В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычет в размере менее его предельной суммы... остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 3 подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1_1">1. По продаже квартиры:</h4> <ul> <li><strong>Налог подлежит уплате</strong>, так как срок владения (2 года 11 месяцев) меньше минимального 5-летнего срока</li> <li><strong>Два варианта уменьшения налоговой базы</strong>:<br /> 1. Использовать вычет в размере 1 000 000 рублей<br /> 2. Уменьшить доход на документально подтвержденные расходы по приобретению квартиры (если они были)</li> </ul> <h4 id="2_1">2. По покупке новой квартиры:</h4> <ul> <li>Вы имеете право на <strong>имущественный налоговый вычет до 2 000 000 рублей</strong></li> <li>Вычет можно переносить на последующие налоговые периоды до полного использования</li> <li>Медицинские показания при покупке <strong>не дают особых налоговых льгот</strong></li> </ul> <h4 id="3_1">3. Необходимые действия:</h4> <ol> <li><strong>Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ</strong> за 2024 год до 30 апреля 2025 года</li> <li><strong>Уплатить налог</strong> до 15 июля 2025 года</li> <li>В декларации заявить:<br /> - Доход от продажи квартиры<br /> - Выбранный способ уменьшения налоговой базы (вычет 1 млн руб. или фактические расходы)<br /> - Имущественный вычет при покупке новой квартиры</li> </ol> <h4 id="4_1">4. Документы для подтверждения:</h4> <ul> <li>Договор мены от 22.06.2021</li> <li>Документы о государственной регистрации права собственности</li> <li>Договор купли-продажи от 02.06.2024</li> <li>Документы на покупку новой квартиры от 18.06.2024</li> <li>Подтверждающие документы на расходы (если выбираете этот способ)</li> </ul> <p><strong>Рекомендация</strong>: Учитывая сложность ситуации и наличие нескольких налоговых операций в одном году, рекомендую обратиться к адвокату для точного расчета налоговых обязательств и правильного заполнения декларации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>