Правомерность налога на доход от продажи унаследованного имущества

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи унаследованного дома</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша мать, Ольга, получила в наследство от супруга загородный дом, который находился в собственности наследодателя с 2018 года. В 2023 году она продала этот дом, не уплатив НДФЛ, поскольку нотариус устно сообщил о невозможности налогообложения в связи с получением имущества по наследству. В 2025 году налоговая инспекция направила требование об уплате налога с дохода от продажи и начисленных пенях.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_4">Обложение НДФЛ дохода от продажи недвижимости</h4> <blockquote> <p>"доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 208, пункт 1, подпункт 5)</p> </blockquote> <p>Доходы от продажи недвижимого имущества являются объектом налогообложения НДФЛ.</p> <h4 id="_5">Минимальный срок владения при наследовании</h4> <blockquote> <p>"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <p>Для имущества, полученного по наследству от супруга, минимальный срок владения составляет 3 года.</p> <h4 id="_6">Определение срока владения унаследованным имуществом</h4> <p>Ключевой момент: срок владения недвижимым имуществом, полученным по наследству, исчисляется не с момента регистрации права собственности наследодателем (2018 год), а с момента смерти наследодателя (2022 год). Поскольку дом был продан в 2023 году, срок владения наследника составил менее одного года.</p> <h4 id="_7">Налоговые вычеты при продаже</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Также возможно применение альтернативного подхода:</p> <blockquote> <p>"Если при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже таких имущества, имущественных прав, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущества, имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Требование налоговой органа законно</h4> <p>Доход от продажи дома подлежит налогообложению НДФЛ, поскольку имущество находилось в собственности наследника менее минимального срока владения (3 года). Нотариус предоставил некорректную консультацию относительно освобождения от налога.</p> <h4 id="2">2. Возможности минимизации налоговых обязательств</h4> <ul> <li><strong>Имущественный налоговый вычет</strong> в размере 1 000 000 рублей от суммы дохода от продажи дома</li> <li><strong>Учет расходов наследодателя</strong> на приобретение и строительство дома, если такие расходы могут быть документально подтверждены</li> </ul> <h4 id="3">3. Действия для решения ситуации</h4> <ol> <li><strong>Подать уточненную налоговую декларацию</strong> 3-НДФЛ за 2023 год с применением налогового вычета</li> <li><strong>Уплатить исчисленную сумму налога</strong> с учетом вычета</li> <li><strong>Обратиться с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченных пеней</strong> после подачи уточненной декларации</li> </ol> <h4 id="4">4. Ответственность нотариуса</h4> <blockquote> <p>"Нотариус, занимающийся частной практикой, несет полную имущественную ответственность за вред, причиненный по его вине имуществу гражданина или юридического лица в результате совершения нотариального действия с нарушением закона" (Источник: Основы законодательства Российской Федерации о нотариате, статья 17)</p> </blockquote> <p>Вы можете потребовать возмещения убытков, вызванных некорректной консультацией нотариуса, через суд, если докажете причинно-следственную связь между консультацией и понесенными расходами.</p> <p>Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для подготовки уточненной декларации и решения вопроса о взыскании убытков с нотариуса.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>