Налогообложение НДФЛ при продаже квартиры с долями собственности после сделок и возможного наследства

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже долей в квартире с разными сроками владения</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>В вашем случае имеется сложная структура собственности с разными основаниями и сроками приобретения долей:<br /> - Первоначальное приобретение всеми собственниками по приватизации 15.03.2007<br /> - Приобретение внуком дополнительных 2/7 долей в 2024 году<br /> - Планируемая продажа квартиры в 2025 году</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Срок владения для освобождения от НДФЛ</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Минимальный срок владения при приватизации</h4> <blockquote> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: ... 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Общий срок владения</h4> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="2025">Для продажи в 2025 году:</h4> <ol> <li> <p><strong>Для первоначальных долей (1/7 у каждого из 5 собственников)</strong> - НДФЛ не уплачивается, поскольку с момента приватизации (15.03.2007) прошло более 3 лет.</p> </li> <li> <p><strong>Для внука, приобретшего дополнительные доли</strong>:<br /> - На долю 1/7, полученную при приватизации - НДФЛ не уплачивается<br /> - На приобретенные 2/7 долей (купленные в 2024 году) - <strong>подлежит уплате НДФЛ</strong>, поскольку срок владения менее 3 лет</p> </li> </ol> <blockquote> <p>"При исчислении в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи налога в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности налогоплательщика на такое недвижимое имущество." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Для будущей продажи после наследования:</h4> <p>В предоставленном контексте отсутствует информация о том, как рассчитывается срок владения при наследовании долей. Нормативные акты не содержат прямого указания на включение срока владения наследодателя в срок владения наследника.</p> <p><strong>Рекомендация</strong>: Для получения точной информации о налогообложении унаследованных долей рекомендую обратиться в налоговый орган или к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <h4 id="_9">Право на налоговый вычет</h4> <p>При уплате НДФЛ с продажи долей, находящихся в собственности менее минимального срока, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи ... доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения ... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Либо уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этих долей.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>