Правомерность требования налога с дохода от продажи унаследованного дома после смерти отца

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи унаследованного дома</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>В вашем случае мать продала загородный дом в 2022 году, который перешел ей по наследству после смерти отца в 2021 году. Исходный собственник (отец) владел домом с 2017 года. Налоговый орган требует уплатить НДФЛ с дохода от продажи, поскольку мать владела домом менее минимального срока.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Срок владения для освобождения от НДФЛ</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Минимальный срок владения при наследовании</h4> <blockquote> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Исчисление срока владения</h4> <p>В представленном контексте отсутствуют прямые нормы, разрешающие включать срок владения наследодателя в срок владения наследником для целей налогообложения НДФЛ при продаже недвижимости. Нормы Гражданского кодекса о присоединении сроков владения относятся к институту приобретательной давности, а не к налоговым правоотношениям.</p> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">Правомерность требования налогового органа</h4> <p>Требование налогового органа является <strong>правомерным</strong>, поскольку:</p> <ol> <li>Мать владела домом менее 3 лет (с 2021 по 2022 год)</li> <li>Срок владения отцом (с 2017 года) не включается в срок владения матерью для целей освобождения от НДФЛ</li> <li>Нотариус дал некорректную консультацию, так как не является уполномоченным органом по налоговым вопросам</li> </ol> <h4 id="_9">Что можно сделать</h4> <ol> <li> <p><strong>Имущественный налоговый вычет</strong>: &gt;"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </li> <li> <p><strong>Обжалование решения</strong>: &gt;"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: НК РФ Статья 137. Право на обжалование)</p> </li> </ol> <h4 id="_10">Рекомендуемые действия</h4> <ol> <li>Подайте в налоговый орган уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ с применением имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей</li> <li>Если сумма продажи не превышает 1 000 000 рублей, налог к уплате будет нулевым</li> <li>Представьте документы, подтверждающие родство с наследодателем и факт наследования</li> <li>При несогласии с решением налогового органа подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган</li> <li>Рассмотрите возможность обращения к адвокату для квалифицированной помощи в разрешении налогового спора</li> </ol> <p><strong>Важно</strong>: Своевременно исполните требования налогового органа или обжалуйте их в установленном порядке, чтобы избежать дополнительных финансовых санкций.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>