Штрафы за неправильное указание способа расчета в онлайн-кассе

<h2 id="_1">Ошибочное указание способа расчета в кассовых чеках при розничной торговле</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы как индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения с 2020-2021 года применяли онлайн-кассу с ошибочным указанием признака способа расчета «ОПЛАТА КРЕДИТА» вместо правильного «Полная оплата». Фактически расчеты производились полностью на месте при передаче товара. Ошибка выявлена только сейчас, претензий от налоговых органов ранее не поступало.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">Требования к кассовым чекам</h4> <blockquote> <p>"кассовый чек ... содержат ... следующие обязательные реквизиты: ... признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Статья 4.7)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Порядок исправления ошибок</h4> <blockquote> <p>"При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции ... в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 4.3, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Ответственность за нарушение</h4> <blockquote> <p>"Применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка ... и условий ее применения - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 14.5, часть 4)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Основания для освобождения от ответственности</h4> <blockquote> <p>"Лицо, ... направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 2, 4 или 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 14.5, примечание)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Срок давности привлечения к ответственности</h4> <blockquote> <p>"Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения ... и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 113)</p> </blockquote> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_10">Оценка серьезности нарушения</h4> <p>Нарушение является административным правонарушением, но не относится к категории грубых. Учитывая, что:<br /> - фискальные данные передавались корректно<br /> - суммы в налоговую поступали правильно<br /> - отсутствовало искажение налоговой базы</p> <p>Нарушение можно квалифицировать как техническую ошибку в оформлении документации.</p> <h4 id="_11">Действия с предыдущими периодами</h4> <ol> <li> <p><strong>За последние 3 года</strong> - формирование чеков коррекции возможно, но не обязательно, поскольку:<br /> - Срок давности привлечения к ответственности составляет 3 года<br /> - Налоговая не проявляла интереса к данному нарушению<br /> - Добровольное исправление может привлечь внимание к ранее незамеченной проблеме</p> </li> <li> <p><strong>Альтернативный подход</strong> - продолжить работу с правильными настройками без ретроспективной коррекции, поскольку:</p> <blockquote> <p>"При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо ... могут освободить лицо ... от административной ответственности и ограничиться устным замечанием" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 2.9)</p> </blockquote> </li> </ol> <h4 id="_12">Риски и рекомендации</h4> <ol> <li><strong>Текущие действия</strong>: Продолжайте применять правильный признак расчета «Полная оплата»</li> <li><strong>Коррекция прошлых периодов</strong>: Не рекомендую主动но формировать чеки коррекции за прошлые периоды без требования налоговой</li> <li> <p><strong>Подготовка к проверке</strong>: Имейте документальное подтверждение того, что:<br /> - Ошибка была технической<br /> - Суммы расчетов передавались корректно<br /> - Нарушение устранено добровольно</p> </li> <li> <p><strong>При выявлении нарушения налоговой</strong> можете ссылаться на:<br /> - Добровольное устранение нарушения<br /> - Отсутствие искажения фискальных данных<br /> - Малозначительность нарушения</p> </li> </ol> <h4 id="_13">Размер возможных санкций</h4> <p>При привлечении к ответственности максимальный штраф составляет:<br /> - Для индивидуального предпринимателя: от 1 500 до 3 000 рублей<br /> - Однако высока вероятность применения предупреждения или освобождения от ответственности в связи с добровольным устранением нарушения.</p> <p><strong>Рекомендация</strong>: Продолжайте работу с правильными настройками кассы. При возникновении вопросов со стороны налоговых органов готовьте пояснения о техническом характере ошибки и ее добровольном устранении. Для детального анализа вашей конкретной ситуации рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>