Налоги для самозанятых: последствия ввода чеков задним числом и возможные штрафы

<h2 id="_1">Несвоевременная регистрация доходов самозанятым лицом</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы, как самозанятый налогоплательщик, обязаны были регистрировать все полученные доходы через приложение "Мой налог" в установленные сроки. Пропуск сроков регистрации доходов с июня по декабрь 2024 года создает несколько правовых проблем.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">Обязанности по регистрации доходов</h4> <blockquote> <p>"При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 14 часть 1)</p> <p>"Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 14 часть 3)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Ответственность за нарушение сроков</h4> <blockquote> <p>"Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 129.13 часть 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Начисление пеней</h4> <blockquote> <p>"Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 75 часть 1)</p> <p>"Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 75 часть 3)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Регистрация чеков задним числом технически возможна</strong>, но не освобождает от ответственности за нарушение установленных сроков.</p> </li> <li> <p><strong>Вам грозят следующие последствия:</strong><br /> - Штраф в размере 20% от суммы каждого незарегистрированного расчета<br /> - Пени за каждый день просрочки уплаты налога (с момента, когда налог должен был быть уплачен)</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуемые действия:</strong><br /> - Немедленно зарегистрируйте все пропущенные чеки в приложении "Мой налог"<br /> - Уплатите исчисленные налоги за все периоды<br /> - Уплатите начисленные пени (приложение рассчитает их автоматически)</p> </li> <li> <p><strong>Дополнительные риски:</strong> При повторном нарушении в течение шести месяцев размер штрафа увеличивается до 100% от суммы расчета.</p> </li> </ol> <p>Поскольку ситуация связана с многомесячным нарушением и значительными суммами потенциальных штрафов, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для разработки стратегии минимизации ответственности и правильного оформления исправления нарушений.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>