Риски налогов при безвозмездном пользовании офисом для компании

<h2 id="_1">Регистрация юридического адреса компании в офисе, принадлежащем родственнику по договору безвозмездного пользования</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете зарегистрировать юридический адрес компании в помещении, принадлежащем вашему дядю, на основании договора безвозмездного пользования. Дядя является самозанятым, не имеет статуса ИП и действительно предоставляет помещение безвозмездно.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="-">Гражданско-правовые аспекты</h4> <blockquote> <p>"Право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику и иным лицам, управомоченным на то законом или собственником." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 690)</p> <p>"Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 423)</p> <p>"Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 209)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Налоговые аспекты для дяди</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 209)</p> <p>"В целях настоящей главы не признаются доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 41)</p> <p>"Для целей настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 208)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности для самозанятых</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 6)</p> <p>"Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 6)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Риски для дяди минимальны</h4> <ul> <li><strong>НДФЛ</strong>: При безвозмездной передаче имущества в пользование у физического лица не возникает дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ</li> <li><strong>НДС</strong>: Операции по передаче имущества в безвозмездное пользование не признаются реализацией и не облагаются НДС</li> <li><strong>Налог на профессиональный доход</strong>: Для самозанятых передача имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья) не является объектом налогообложения</li> </ul> <h4 id="2">2. Рекомендации по оформлению</h4> <ol> <li><strong>Заключите письменный договор безвозмездного пользования</strong> в простой письменной форме</li> <li><strong>Укажите в договоре</strong>, что помещение предоставляется исключительно в безвозмездное пользование без встречного предоставления</li> <li><strong>Подготовьте акт приема-передачи</strong> помещения при фактической передаче</li> <li><strong>Убедитесь</strong>, что дядя оплачивает коммунальные услуги и налог на имущество как собственник</li> </ol> <h4 id="3">3. Риски, которые стоит учитывать</h4> <ul> <li><strong>Налоговые риски для компании</strong>: При получении имущества в безвозмездное пользование у организации может возникнуть внереализационный доход</li> <li><strong>Вопросы ФНС</strong>: Налоговые органы могут запросить объяснения о экономической обоснованности безвозмездной передачи</li> <li><strong>Взаимозависимость</strong>: Хотя дядя не является учредителем, факт родства может привлечь дополнительное внимание</li> </ul> <h4 id="4">4. Альтернативные варианты</h4> <p>Переоформление офиса обратно на себя создаст дополнительные налоговые обязательства (налог на дарение между родственниками), поэтому текущий вариант с договором безвозмездного пользования является более предпочтительным.</p> <p><strong>Вывод</strong>: Предоставление офиса в безвозмездное пользование является законной гражданско-правовой сделкой и не влечет налоговых последствий для дяди при правильном оформлении. Уголовная ответственность в данной ситуации не предусмотрена.</p> <p>Для полной уверенности рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве, для подготовки всех необходимых документов и консультации по возможным рискам в вашей конкретной ситуации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>