Вопросы по налогообложению и выбору ОКВЭД для ИП при получении роялти из-за границы

<h2 id="_1">Налогообложение и правовые аспекты получения роялти через ИП в разных странах</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетест налоговым резидентом Страны А, получаете роялти от компании-нерезидента и планируете изменить организационно-правовую форму ведения деятельности с одновременной регистрацией в других юрисдикциях.</p> <h3 id="_3">Правомерность получения роялти через ИП или ООО</h3> <blockquote> <p>"Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 19)</p> <p>"Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 11)</p> </blockquote> <p>Получение роялти через ИП или ООО является правомерной деятельностью. Роялти относятся к доходам от использования прав интеллектуальной собственности и могут получаться как физическими лицами, так и организациями.</p> <h3 id="-">Налогообложение и выбор организационно-правовой формы</h3> <h4 id="_4">Налоговые режимы в Российской Федерации</h4> <blockquote> <p>"К специальным налоговым режимам относятся: 1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); 2) упрощенная система налогообложения; ... 5) патентная система налогообложения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 18)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Определение дохода</h4> <blockquote> <p>"В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 41)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Международные аспекты налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 7)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Контролируемые иностранные компании</h3> <blockquote> <p>"Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: 1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации; 2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.13)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1-2">По вопросам 1 и 2:</h4> <ol> <li>Получение роялти через ИП или ООО является законной деятельностью</li> <li>Конкретные налоговые ставки в Странах Б и В не могут быть определены на основе предоставленного контекста, так как он содержит только российское законодательство</li> <li>Для минимизации рисков двойного налогообложения необходимо изучить международные договоры между странами</li> <li>При создании иностранных компаний необходимо учитывать правила о контролируемых иностранных компаниях</li> </ol> <h4 id="3">По вопросу 3:</h4> <p>Требования онлайн-платформ к подтверждению аккаунта не регулируются предоставленными НПА. Данный вопрос требует изучения правил конкретных платформ и законодательства соответствующих стран.</p> <h4 id="4">По вопросу 4:</h4> <p>Для определения правильных кодов ОКВЭД необходимо обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. В предоставленном контексте отсутствует информация о конкретных кодах для деятельности, связанной с созданием контента и получением роялти.</p> <h3 id="_9">Рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Консультация с адвокатом</strong>: Для определения оптимальной структуры бизнеса и минимизации налоговых рисков рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве.</p> </li> <li> <p><strong>Изучение международных договоров</strong>: Проанализируйте соглашения об избежании двойного налогообложения между Страной А и странами Б/В.</p> </li> <li> <p><strong>Анализ локального законодательства</strong>: Изучите налоговое законодательство конкретных стран, где планируется регистрация бизнеса.</p> </li> <li> <p><strong>Учет резидентства</strong>: Учитывайте, что при сохранении проживания в Стране А вы, вероятно, останетесь налоговым резидентом этой страны со всеми вытекающими налоговыми обязательствами.</p> </li> <li> <p><strong>Документирование деятельности</strong>: Обеспечьте надлежащее документальное оформление всех операций для соответствия требованиям налоговых органов всех юрисдикций.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>