Получил запрос от налогового органа о предоставлении документов по иностранным счетам

<h2 id="_1">Ответ на запрос налоговой о документах по зарубежным счетам</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы столкнулись с ситуацией, когда налоговый орган запросил документы по иностранным банковским счетам, но доступ к ним временно невозможен из-за отсутствия связи с иностранным банком. Это создает риск нарушения установленных сроков представления документов.</p> <h3 id="_3">Правовые последствия непредоставления документов</h3> <p>Непредоставление запрошенных документов в установленный срок может повлечь административную и налоговую ответственность:</p> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде [...] - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей" (Источник: КоАП РФ, статья 15.6 часть 1)</p> <p>"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах [...] влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ" (Источник: НК РФ, статья 126 часть 1)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Возможность продления срока</h3> <p>Законодательство предусматривает возможность продления срока представления документов при наличии уважительных причин:</p> <blockquote> <p>"Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанные в настоящем пункте сроки, налоговый орган при получении от лица, у которого истребованы документы (информация), уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) и о сроках (при необходимости), в течение которых эти документы (информация) могут быть представлены, вправе продлить срок представления этих документов (информации)" (Источник: НК РФ, статья 93.1 пункт 5)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Рекомендуемые действия</h3> <ol> <li> <p><strong>Немедленно направьте уведомление в налоговый орган</strong> о невозможности предоставить документы в установленный срок. В уведомлении укажите:<br /> - Причину невозможности своевременного представления документов (отсутствие связи с иностранным банком)<br /> - Предполагаемые сроки, когда документы могут быть представлены<br /> - Реквизиты запроса налогового органа</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте документы</strong>, подтверждающие попытки установления связи с иностранным банком (копии запросов, электронные письма и т.д.)</p> </li> <li> <p><strong>Продолжайте attempts восстановить связь</strong> с иностранным банком для получения необходимых документов</p> </li> <li> <p><strong>После получения документов</strong> немедленно представьте их в налоговый орган с объяснительным письмом</p> </li> </ol> <h3 id="_6">Важные нормы законодательства</h3> <p>Обязанность предоставления информации налоговым органам установлена:</p> <blockquote> <p>"представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов" (Источник: НК РФ, статья 23 пункт 1 подпункт 6)</p> <p>"Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом" (Источник: Федеральный закон №173-ФЗ, статья 24 пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p>Немедленно направьте в налоговый орган письменное уведомление о невозможности предоставить документы в срок с указанием причин и предполагаемых новых сроков.</p> </li> <li> <p>Сохраняйте доказательства ваших попыток получить документы от иностранного банка.</p> </li> <li> <p>После восстановления связи с банком оперативно запросите и представьте необходимые документы.</p> </li> <li> <p>Учтите, что отсутствие связи с иностранным банком может быть расценено как уважительная причина, но это не освобождает от обязанности предоставить документы в разумный срок.</p> </li> <li> <p>Если ситуация сложная или запрос касается контролируемых иностранных компаний (что влечет повышенную ответственность), рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>